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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練：營改增應(yīng)交稅費(fèi)的處理
單選題
甲運(yùn)輸公司，屬于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)企業(yè)，某月發(fā)生了一筆業(yè)務(wù)，承擔(dān)A公司一批貨物的運(yùn)輸，將一批貨物從北京運(yùn)往廣州，其中從北京到上海由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，從上海到廣州由乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸（乙公司為非試點(diǎn)企業(yè)），甲公司單獨(dú)支付乙公司運(yùn)輸費(fèi)用，該業(yè)務(wù)甲公司從A公司取得價(jià)款11.1萬元（含增值稅），支付給乙公司4.44萬元（含增值稅），已知運(yùn)輸業(yè)務(wù)的增值稅稅率為11%，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)計(jì)算繳納的增值稅為（?。┤f元。
A、1.1
B、0.44
C、0.66
D、0
【正確答案】C
【答案解析】本題考查知識(shí)點(diǎn)：營改增應(yīng)交稅費(fèi)的處理甲公司分錄為：
借：銀行存款 11.1
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.1
借：主營業(yè)務(wù)成本 4
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額） 0.44
貸：銀行存款 4.44
所以，因該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)該繳納的增值稅＝1.1－0.44＝0.66（萬元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-08-14
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