注冊會計師《審計》每日一練：職務(wù)分離控制要求（2021.06.07）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小佳 2021/06/07 10:46:19　字體：大小

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多選題

下列選項中，違反不相容職務(wù)分離控制要求的有（　）。

A、甲公司由出納負責(zé)開出銀行支票，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B、乙公司由會計部門根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計算員工工資額

C、丙公司規(guī)定非實物保管人員應(yīng)限制接近資產(chǎn)，不得辦理物資收發(fā)

D、丁公司規(guī)定銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款

查看答案解析

【答案】

【解析】

除了出納外，其他任何人，包括會計人員、單位領(lǐng)導(dǎo)、各種業(yè)務(wù)人員等，均不得辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，包括收付現(xiàn)金和接收、開出銀行支票。銀行存款應(yīng)指定專人及時對賬，每月收受銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)當由出納、管理現(xiàn)金賬和銀行存款賬以外的人員負責(zé)，選項A錯誤；在工資業(yè)務(wù)中，起薪止薪?jīng)Q定、考勤記錄、工薪發(fā)放、工資記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離，一般涉及企業(yè)的勞動工資部門或人事部門、車間或班組、會計部門等職能部門。勞動工資管理部門的主要職責(zé)：（1）根據(jù)在冊職工和工資標準開列工資單。（2）根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計算工資額。會計部門的主要職責(zé)：（1）根據(jù)工資結(jié)算單編制工資費用分配表；（2）根據(jù)工資費用分配表編制記賬憑證入賬。選項B錯誤。

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