注冊會計師《會計》每日一練：增值稅（2021.06.09）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小佳 2021/06/09 10:44:25　字體：大小

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多選題

A公司屬于增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)是批發(fā)、零售商品，其于2×18年3月31日首次購入一臺增值稅稅控專用設(shè)備，共計支付含稅價款10000元，A公司預(yù)計該設(shè)備使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計提折舊。下列關(guān)于A公司2×18年的處理，正確的有（?。?。

A、2×18年末A公司因此業(yè)務(wù)確認的固定資產(chǎn)的賬面價值為9250元

B、2×18年A公司因上述業(yè)務(wù)影響當期損益的金額為0

C、2×18年A公司因此業(yè)務(wù)應(yīng)沖減應(yīng)交稅費的金額為10000元

D、2×18年A公司因此業(yè)務(wù)應(yīng)攤銷的遞延收益為500元

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。2×18年末A公司因此業(yè)務(wù)確認的固定資產(chǎn)的賬面價值＝10000－10000/10×9/12＝9250（萬元），選項A正確；2×18年A公司影響當期損益的金額＝10000－10000/10×10/12＝9250（萬元），選項B不正確；應(yīng)沖減應(yīng)交稅費的金額為10000元，選項C正確；該業(yè)務(wù)不影響遞延收益，選項D不正確。

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