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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練：研發(fā)機(jī)構(gòu)（2021.10.07）
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單選題
甲研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，因項(xiàng)目調(diào)整2021年年初采購(gòu)的一臺(tái)國(guó)產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙公司，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為860萬(wàn)元，該設(shè)備原值為1120萬(wàn)元，累計(jì)已提折舊15萬(wàn)元。甲研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)稅款（?。┤f(wàn)元。
A、111.8
B、120.25
C、135.68
D、110.3
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
研發(fā)機(jī)構(gòu)已退稅的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，自增值稅發(fā)票開具之日起3年內(nèi)，設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移或移作他用的，研發(fā)機(jī)構(gòu)須按照下列計(jì)算公式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款：應(yīng)補(bǔ)稅款＝增值稅專用發(fā)票上注明的金額×（設(shè)備折余價(jià)值÷設(shè)備原值）×適用增值稅稅率 設(shè)備折余價(jià)值＝設(shè)備原值－累計(jì)已提折舊 應(yīng)補(bǔ)稅款＝860×[（1120－15）÷1120]×13%＝110.3（萬(wàn)元） 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（10.07）
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