注冊會計師《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（2022.06.17）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：可樂 2022/06/17 09:19:45　字體：大小

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單選題

某企業(yè)2021年將自行開發(fā)的一項專利技術所有權進行轉讓，當年取得轉讓收入800萬元，與技術所有權轉讓有關的成本和費用200萬元，該項財產(chǎn)轉讓應納企業(yè)所得稅（?。┰?/p>

A、8910　

B、49500

C、125000　

D、148500

查看答案解析

【答案】

【解析】

居民企業(yè)轉讓技術所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術轉讓所得為600萬元（800－200），超過500萬元的部分為100萬元。該項財產(chǎn)轉讓所得應納企業(yè)所得稅＝100×50%×25%＝12.5（萬元）＝125000（元）。

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