2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考《稅法》練習(xí)題精選（四）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

  

單選題   

增值稅出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存（ ）年。

A、3

B、5

C、10

D、15

【正確答案】C

【答案解析】出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。具體管理辦法由各省級(jí)國家稅務(wù)局制定。

單選題

企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予直接扣除的是（ ）。

A、固定資產(chǎn)改建支出

B、固定資產(chǎn)修理支出

C、投資資產(chǎn)的成本

D、固定資產(chǎn)的大修理支出

【正確答案】B

【答案解析】固定資產(chǎn)改建支出和大修理支出，均屬于資本性支出，不得一次性扣除。企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

單選題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)按有效價(jià)格證明上注明的價(jià)格或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)繳納車輛購置稅的是（）。

A、庫存超過2年的車輛

B、減免稅條件消失的車輛

C、不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

D、行駛3萬公里以上的試驗(yàn)車輛

【正確答案】C

【答案解析】下列按有效價(jià)格證明上注明的價(jià)格或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)：

（1）進(jìn)口舊車；

（2）不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛；

（3）庫存超過3年的車輛；

（4）行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛；

單選題

某企業(yè)對(duì)縣國稅局的征稅行為不服，在繳納稅款之后，欲申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，有管轄權(quán)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)是（ ）。

A、縣人民政府

B、縣國稅局

C、市人民政府

D、市國稅局

【正確答案】D

【答案解析】對(duì)各級(jí)國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

單選題

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2016年2月取得土地使用權(quán)并開工建設(shè)A房地產(chǎn)項(xiàng)目，于2017年5月開始預(yù)售房屋。甲公司對(duì)其選擇了一般計(jì)稅方法，2017年5月取得預(yù)售收入12000萬元。應(yīng)該預(yù)繳（）增值稅。

A、324.32

B、342.86

C、540.54

D、571.43

【正確答案】A

【答案解析】應(yīng)預(yù)繳增值稅=12000/1.11×3%=324.32（萬元）。

單選題

外籍個(gè)人獲得的下列各項(xiàng)收入中，不得享受個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠的是（ ）。

A、探親費(fèi)收入

B、實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼收入

C、從外商投資企業(yè)取得的紅利收入

D、探親期間境內(nèi)工資收入

【正確答案】D

【答案解析】探親期間境內(nèi)工資收入，無免稅規(guī)定。

多選題

下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額計(jì)征

B、對(duì)消費(fèi)稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還

C、對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫

D、納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

【正確答案】AC

【答案解析】對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。                  

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