2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考《稅法》練習(xí)題精選（十二）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

    

多選題  

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。

A、銷(xiāo)售2016年4月30日前取得的辦公樓

B、出租2016年4月30日前取得的倉(cāng)庫(kù)

C、增值電信服務(wù)

D、學(xué)歷教育服務(wù)

【正確答案】CD

【答案解析】選項(xiàng)CD沒(méi)有可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。

單選題

下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。

A、從中國(guó)境外取得所得的個(gè)人要自行申報(bào)納稅

B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

C、在判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地

D、個(gè)人取得兼職收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B，外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免個(gè)人所得稅。

單選題

設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在鎮(zhèn)的A企業(yè)的消費(fèi)稅，則下列處理正確的是（ ）。

A、由B企業(yè)按5%稅率代收代扣城建稅

B、由A企業(yè)按5%的稅率回所在地繳納

C、由B企業(yè)按7%的稅率代收代扣城建稅

D、由A企業(yè)按7%稅率自行繳納城建稅

【正確答案】A

【答案解析】由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收、代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率，所以由B企業(yè)按5％稅率代收代繳城建稅。

單選題

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，支付金額12000元；從供貨方取得與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的返還收入5850元；銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售收入58500元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。

A、9350

B、7310

C、8098

D、8948

【正確答案】A

【答案解析】商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的返還收入，應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。應(yīng)納增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅-（進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）；本題進(jìn)項(xiàng)稅為0，那么應(yīng)納增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；返利收入就是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅＝58500÷（1+17%）×17%+5850÷（1+17％）×17％＝9350（元）

單選題

納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（ ）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款

C、工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

【正確答案】C

【答案解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

多選題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的銀行存款賬戶的發(fā)生額進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可能采取的審計(jì)程序有（ ）。

A、分析不同賬戶發(fā)生銀行日記賬漏記銀行交易的可能性，獲取相關(guān)賬戶相關(guān)期間的全部銀行對(duì)賬單

B、選取銀行對(duì)賬單中記錄的交易與被審計(jì)單位銀行日記賬記錄進(jìn)行核對(duì)

C、瀏覽銀行對(duì)賬單，選取大額異常交易，檢查被審計(jì)單位銀行存款日記賬上有無(wú)該項(xiàng)收付金額記錄

D、關(guān)注長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，查看是否存在挪用資金等事項(xiàng)

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是檢查銀行存款賬戶發(fā)生額。D選項(xiàng)，不屬于檢查發(fā)生額的審計(jì)程序，是取得并檢查銀行余額調(diào)節(jié)表的程序。

單選題

下列生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（ ）。

A、提取地下鹵水曬制的鹽

B、氯化鉀

C、地面抽采的煤層氣

D、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C，從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。                          

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