新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
有關(guān)甲公司所得稅的會計處理中，不正確的是
注會會計單選題
甲公司2014年12月31日購入一臺價值500萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計提折舊。各年實現(xiàn)的利潤總額均為1 000萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司所得稅的會計處理中，不正確的是（?。?/p>
A、2015年末應(yīng)確認遞延所得稅負債25萬元
B、2016年末累計產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為120萬元
C、2016年確認的遞延所得稅費用為5萬元
D、2016年利潤表確認的所得稅費用為5萬元
查看答案解析
【答案】
D【解析】
2015年年末，固定資產(chǎn)賬面價值＝500－500/5＝400（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝500－500×2/5＝300（萬元）；應(yīng)確認的遞延所得稅負債＝（400－300）＝100×25%＝25（萬元）。2016年年末，賬面價值＝500－500/5×2＝300（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝300－300×2/5＝180（萬元）；資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，累計產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異120萬元；遞延所得稅負債余額＝120×25%＝30（萬元）；遞延所得稅負債發(fā)生額＝30－25＝5（萬元），即應(yīng)確認遞延所得稅費用5萬元。因不存在非暫時性差異等特殊因素，2016年應(yīng)確認的所得稅費用＝1 000×25%＝250（萬元）。
同學(xué)，這道題做對了嗎？如果做對了就繼續(xù)練習(xí)吧！>>點擊查看更多練習(xí)題
沒有做對的同學(xué)也不要灰心喲！結(jié)合答案解析理解一下題意及分析，實在還有不懂的可以在網(wǎng)校答疑板上留言問老師哦！
跟著正保會計網(wǎng)校，讓你從注會萌新?lián)u身變成注會大神，妥妥的！網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了超值精品班 ▎高效實驗班 ▎無憂直達班 ▎特色暢學(xué)班 ▎等課程，供不同的學(xué)員進行選擇，現(xiàn)在讓我們?nèi)?a href="http://m.yinshua168.com.cn/zhucekuaijishi/project/#classesMod" target="_blank">了解一下>>
相關(guān)鏈接：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號