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【決勝十月 魔鬼集訓】2016注冊會計師《會計》第九章測試

來源: 正保會計網校 編輯: 2016/08/18 14:01:51  字體:

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  2016年注會考試在即,目前為止,我們已經進入到全面鞏固和沖刺階段。為了讓大家能夠進一步認識和了解自己的學習程度,檢驗大家的學習成果,網校特別為大家準備各科目各章節(jié)檢測題目,從第一章開始,系統(tǒng)集訓操練。希望大家踴躍參與,堅決拿下這塊陣地,直到最后的勝利!以下是注會《會計》第九章章節(jié)測試。

  一、單項選擇題

  1、某增值稅一般納稅人,存貨按實際取得成本入賬,2010年6月初“應交稅費——未交增值稅”科目貸方余額20萬元,2010年6月份的有關業(yè)務資料如下。

 ?。?)不動產在建工程領用一批原材料,該批材料采購成本400萬元,采購時支付增值稅進項稅額68萬元,領用時該批材料計稅價格為600萬元。

 ?。?)用銀行存款購進一臺不需安裝的機器設備,支付價款1 000萬元,增值稅進項稅額170萬元。

 ?。?)以一批自產的產成品對外投資,該批產成品成本為3 000萬元,市場價格為5 000萬元。

 ?。?)向稅務機關繳納增值稅700萬元,其中,20萬元為繳納上月未交增值稅。

  該一般納稅人6月末應轉出的多交或未交的增值稅金額為(?。?/p>

  A、88萬元

  B、748萬元

  C、68萬元

  D、680萬元

  2、某小規(guī)模納稅人本期購入原材料并驗收入庫,取得增值稅專用發(fā)票記載的原材料價格為22 500元,增值稅稅額為3 825元,該企業(yè)當期產品銷售價格(含增值稅,征收率為3%)為78 750元,則該企業(yè)當期應交納的增值稅為(?。?/p>

  A、632.55元

  B、2 362.5元

  C、4 725元

  D、2 293.69元

  3、甲公司20×5年發(fā)生如下涉及相關稅費的業(yè)務:(1)因處置一項自用建筑物,確認營業(yè)稅15萬元;(2)因處置一項對外出租的寫字樓,確認營業(yè)稅20萬元;(3)當年收購未稅礦產品發(fā)生代扣代繳的資源稅8萬元;(4)繳納耕地占用稅4萬元;(5)繳納印花稅1萬元。假定不考慮其他稅費影響,有關甲公司期末的處理,表述正確的是(?。?/p>

  A、對應交稅費科目的影響金額為27萬元

  B、對營業(yè)利潤的影響金額為-25萬元

  C、對利潤總額的影響金額為-15萬元

  D、可以歸集計入相關資產成本的稅費金額合計為12萬元

  4、信誠公司主營業(yè)務是提供軟件技術服務,營業(yè)稅改征增值稅后,其于2013年4月25日購入一個增值稅稅控專用設備,共計支付價款12 000元,信誠公司針對該項設備按照10年直線法計提折舊,預計凈殘值為0,則信誠公司2013年末遞延收益金額為(?。?/p>

  A、0

  B、12 000元

  C、11 200元

  D、10 800元

  5、甲公司原為增值稅一般納稅人,兼有營業(yè)稅餐飲服務,自2012年12月開始試點營業(yè)稅改增值稅,期初有留抵稅額20萬元,當月提供代理服務確認的銷項稅額為12萬元,月末“應交稅費-應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”金額為5萬元,則當月應繳納的增值稅為(?。?。

  A、4萬元

  B、7萬元

  C、12萬元

  D、10萬元

  二、多項選擇題

  1、新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬元,9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經濟業(yè)務:

 ?。?)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元,增值稅額為10.2萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。

  (2)用原材料對外進行長期投資,雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。

 ?。?)銷售產品一批,銷售價格為20萬元(不含增值稅額),實際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。

 ?。?)建造辦公樓領用原材料一批,該批原材料實際成本為30萬元。

  (5)因自然災害導致倉庫著火,毀損原材料一批,該批原材料的實際成本為10萬元,不考慮增值稅。

 ?。?)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。

  關于上述交易或事項的增值稅處理說法中,不正確的有(?。?。

  A、業(yè)務(2)長期股權投資的入賬價值為47.97萬元

  B、業(yè)務(4)應確認收入和增值稅銷項稅額

  C、業(yè)務(5)應做進項稅額轉出1.7萬元

  D、本月發(fā)生的銷項稅額合計為10.37萬元

  2、企業(yè)購進貨物發(fā)生的下列相關稅金中,應計入貨物取得成本的有(?。?。

  A、一般納稅人2010年購進設備支付的增值稅

  B、收購未稅礦產品代扣代繳的資源稅

  C、進口商品支付的關稅

  D、小規(guī)模納稅企業(yè)購進材料支付的增值稅

  3、下列各項中,不應計入相關資產成本的有(?。?/p>

  A、按規(guī)定計算繳納的房產稅

  B、按規(guī)定計算繳納的土地使用稅

  C、收購未稅礦產品代扣代繳的資源稅

  D、委托加工應稅消費品收回后直接用于銷售的,由受托方代收代繳的消費稅

  4、下列有關一般公司債券計量的說法,表述不正確的有( )。

  A、發(fā)行一般公司債券,應通過“應付債券”科目核算,并下設“面值”“利息調整”“應計利息”等明細

  B、一般公司債券按照面值與票面利率計算確定的債券利息費用,區(qū)分不同情況,通過“在建工程”“財務費用”等科目核算

  C、對于到期一次還本付息的債券,其應付未付的利息應單獨核算,不影響債券賬面價值

  D、一般公司債券的溢折價金額初始確認是記入“應付債券——利息調整”明細,并分期攤銷

  5、下列關于交易性金融負債的說法中,正確的有(?。?。

  A、企業(yè)發(fā)行交易性金融負債的主要目的是籌集資金

  B、交易性金融負債后續(xù)公允價值上升借記“交易性金融負債”科目,貸記“公允價值變動損益”科目

  C、交易性金融負債后續(xù)公允價值下降借記“交易性金融負債”科目,貸記“公允價值變動損益”科目

  D、資產負債表日,按照交易性金融負債面值和票面利率計算利息,借記“投資收益”科目,貸記“應付利息”科目

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