企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（?。?/h1>

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來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：牧童 2020/09/15 11:53:36　字體：大 小

注會稅法多選題

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月將資產(chǎn)盤點過程中不需要用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用12年的機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入9200元；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，取得含稅收入20000元。對該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（?。?。

A.銷售已使用過的設(shè)備，應(yīng)納增值稅178.64元

B.銷售已使用過的設(shè)備，如果放棄減稅，可以開具增值稅專用發(fā)票

C.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，銷項稅額為582.52元

D.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，銷項稅額為2300.88元

查看答案解析

【答案】

ABD

【解析】

銷售自己使用過的舊設(shè)備，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅＝9200÷（1+3%）×2%＝178.64（元）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，銷項稅額＝20000÷（1+13%）×13%＝2300.88（元）。

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