2018年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（十九）

現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的備考階段，在2018年注會考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題。反求諸己，停止抱怨，習題做起來！正保會計網(wǎng)校整理了與注冊會計師考試《稅法》相關的精選練習題，供考生們了解掌握。

1、多選題

下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有（ ）。

A、開業(yè)稅務登記

B、注銷稅務登記

C、停業(yè)稅務登記

D、臨時經(jīng)營稅務登記

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅務登記事項包括：開業(yè)稅務登記、注銷變更稅務登記、停業(yè)稅務登記、外出經(jīng)營報驗登記（臨時經(jīng)營稅務登記）等?！颈绢}選自經(jīng)典題解328】

2、多選題

國家稅務總局制定的稅務行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動和經(jīng)營活動中的違法行為設定的處罰包括（ ）。

A、非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過1 000元

B、非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過10 000元

C、經(jīng)營活動有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30 000元

D、經(jīng)營活動沒有違法所得的，設定罰款不得超過1 000元

【正確答案】 AC

【答案解析】 非經(jīng)營活動中違法行為設定罰款不得超過1 000元；對經(jīng)營活動中的違法行為，無違法所得的罰款不得超過10 000元?！颈绢}選自經(jīng)典題解340頁】

3、單選題

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年8月將閑置半年的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，該企業(yè)采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)2017年8月應繳納的增值稅為（ ）萬元。

A、2.38

B、2.86

C、4.95

D、5.50

【正確答案】 B

【答案解析】 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。該企業(yè)應納增值稅＝60÷（1＋5%）×5%＝2.86（萬元）?！颈绢}選自經(jīng)典題解65頁】

4、多選題

下列有關消費稅的表述正確的有（ ）。

A、進口環(huán)節(jié)消費稅除國務院另有規(guī)定外，一律不得給予減免稅

B、委托加工的已稅煙絲已由受托方代收代繳的消費稅，準予按規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)卷煙應繳納的消費稅稅額中扣減

C、對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

D、進口的高檔化妝品直接在國內(nèi)銷售時征收消費稅

【正確答案】 ABC

【答案解析】 高檔化妝品實行單一環(huán)節(jié)征收消費稅，進口的高檔化妝品在進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，進口后在國內(nèi)銷售的，不再繳納消費稅了?！颈绢}選自應試指南116頁】。

5、多選題

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可按當年銷售（營業(yè)）收入的30%的比例扣除的有（ ）。

A、白酒制造企業(yè)

B、飲料銷售企業(yè)

C、醫(yī)藥制造企業(yè)

D、化妝品制造企業(yè)

【正確答案】 CD

【答案解析】 對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除?！颈绢}選自經(jīng)典題解147頁】

6、多選題

稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，可導致行政復議中止的有（ ）。

A、作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的

B、作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的

C、作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復議權利的

D、作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復議權利的

【正確答案】 AB

【答案解析】 行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議中止：①作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的；②作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的；③作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的；④作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的；⑤申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的；⑥行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的；⑦案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的；⑧案件審理需要以其他案件的審理結果為依據(jù)，而其他案件尚未審結的；⑨其他需要中止行政復議的情形。行政復議中止的原因消除以后，應當及時恢復行政復議案件的審理。行政復議機構中止、恢復行政復議案件的審理，應當告知申請人、被申請人、第三人?！颈绢}選自應試指南174頁 】

7、多選題

房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有（ ）。

A、取得土地使用權支付的土地征用費

B、占用耕地繳納的耕地占用稅

C、銷售過程中發(fā)生的銷售費用

D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設費用

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C作為開發(fā)費用，不得加計扣除?！颈绢}選自應試指南82頁】