2016年注冊會計師《稅法》最強大腦測試題一

為了方便備戰(zhàn)2016年注冊會計師考試的學(xué)員，正保會計網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊會計師考試《稅法》科目的練習(xí)題，希望對廣大考生有幫助。

　　一、單項選擇題

　　1、下列關(guān)于稅收立法的表述中，錯誤的是（ ）。

　　A、《企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》均是全國人大及人大常委會制定的稅收法律

　　B、國務(wù)院經(jīng)人大或人大常委會授權(quán)立法所制定的規(guī)定或條例等，具有國家法律的性質(zhì)和地位，其效力高于行政法規(guī)

　　C、行政法規(guī)的效力低于憲法、法律，和地方法規(guī)具有同等效力

　　D、《增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收部門規(guī)章

　　2、下列關(guān)于增值稅納稅人發(fā)票使用及管理的說法中，錯誤的是（ ）。

　　A、小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，服務(wù)接受方索取貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開

　　B、提供旅客運輸服務(wù)的一般納稅人，可以選擇使用定額普通發(fā)票

　　C、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

　　D、對納稅人取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額

　　3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年6月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入6.8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

　　A、0.32

　　B、0.21

　　C、0.27

　　D、0.16

　　4、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月決定以1000箱自產(chǎn)甲類卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商乙公司。已知該卷煙廠同類卷煙的不含稅平均銷售價格為3.5萬元/箱，不含稅最高銷售價格為4萬元/箱。就該業(yè)務(wù)而言該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅和增值稅合計為（ ）萬元（甲類卷煙消費稅比例稅率56％，定額稅率150元/標準箱）。

　　A、2109

　　B、2850

　　C、2935

　　D、2789

　　5、下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（ ）。

　　A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C、委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　D、進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

　　6、2015年6月某企業(yè)購置土地5000平方米，價款8600萬元，繳納契稅及其他費用其計265萬元，該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓2000平方米，取得銷售收入5980萬元；將1500平方米的土地贈送給關(guān)系單位。2015年6月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。

　　A、180

　　B、198.3

　　C、222.25

　　D、360

　　7、下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（ ）。

　　A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

　　B、扣繳稅款義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營業(yè)收入款項或者索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天

　　C、保險業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得保費收入或者索取保費收入價款憑據(jù)的當天

　　D、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為轉(zhuǎn)讓的當天

　　8、市區(qū)某專營進出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2015年6月，計算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元；當月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加為（ ）萬元。

　　A、5.6

　　B、5.4

　　C、4.2

　　D、2.4

　　二、多項選擇題

　　1、企業(yè)需要繳納的稅種中，應(yīng)該向當?shù)貒惥种鞴芏悇?wù)機關(guān)申報的有（ ）。

　　A、海洋石油企業(yè)所得稅

　　B、建筑企業(yè)的營業(yè)稅

　　C、汽車生產(chǎn)企業(yè)的增值稅

　　D、外商投資企業(yè)繳納的車船稅

　　2、下列關(guān)于增值稅混業(yè)經(jīng)營行為的說法，正確的有（ ）。

　　A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，屬于混業(yè)經(jīng)營行為

　　B、納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額

　　C、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，為混業(yè)經(jīng)營行為

　　D、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，應(yīng)從高適用稅率

　　3、某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金，處理正確的有（ ）。

　　A、逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

　　B、逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅

　　C、無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納增值稅

　　D、無論是否返還均于收取時并入銷售額繳納消費稅

　　4、按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列可以余額計征營業(yè)稅的有（ ）。

　　A、外匯、有價證券、非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

　　B、企業(yè)將自建后使用兩年的廠房轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額減去其建設(shè)成本后的余額為營業(yè)額

　　C、旅游企業(yè)組織旅游團在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的代付費用后的余額為營業(yè)額

　　D、納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

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