新用戶(hù)掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
【注會(huì)稅法模考高頻錯(cuò)題】在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用支出為
2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試10月11日起就要開(kāi)始了，為了幫助各位考生更加熟練地掌握機(jī)考、在考前清晰認(rèn)識(shí)到自己在哪一章節(jié)的備考不充分、哪些知識(shí)還沒(méi)有掌握，為2020年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考生們準(zhǔn)備了，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前大?？?，領(lǐng)你提前上考場(chǎng)>>；目前第一輪?？即筚愐呀?jīng)結(jié)束，根據(jù)上萬(wàn)考生的答題情況，我們整理了注會(huì)稅法?？几哳l錯(cuò)題，快來(lái)看看吧！
【單選題第21題】
某企業(yè)2019年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用共計(jì)500萬(wàn)元，其中委托境外的費(fèi)用支出為350萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用支出為（ ）萬(wàn)元。
A.322.5
B.187.5
C.375
D.225
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)委托境外的研發(fā)費(fèi)用按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。該企業(yè)境外發(fā)生研發(fā)費(fèi)用的80%為280萬(wàn)元＞（500-350）×2/3，因此可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用＝（150＋150×2/3）×75%＝187.5（萬(wàn)元）。
【解析指導(dǎo)】
本題考查的知識(shí)點(diǎn)：研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除
本題錯(cuò)誤率為61%。
注意委托境內(nèi)和境外研發(fā)的不同，委托境外研發(fā)要用“境外的研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%”與“境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分”較小的部分作為加計(jì)抵減的基數(shù)
委托境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，是按照“研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%”進(jìn)行加計(jì)扣除的
雖說(shuō)做題可以鞏固復(fù)習(xí)效果，但是不注意方法，只看做題的數(shù)量是意義不大的。在做題過(guò)程中，一定要真正理解題意和所運(yùn)用的知識(shí)點(diǎn)?？梢詫㈠e(cuò)題整理到一起，歸類(lèi)整理錯(cuò)題集和易錯(cuò)考點(diǎn)，及時(shí)總結(jié)答題思路、積累答題經(jīng)驗(yàn)。定期復(fù)習(xí)錯(cuò)題本，不斷強(qiáng)化自己對(duì)易錯(cuò)知識(shí)點(diǎn)的掌握程度。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶(hù)掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)