注冊稅務(wù)師考試《稅法二》專家錯(cuò)題點(diǎn)評：企業(yè)所得稅核定征收

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/03/30 15:40:41　字體：大小

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注冊稅務(wù)師考試《稅法二》專家錯(cuò)題點(diǎn)評：企業(yè)所得稅核定征收

　　每日一練是正保會計(jì)網(wǎng)校推出的一項(xiàng)免費(fèi)在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握，因?yàn)榛A(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵，希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí)，對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。網(wǎng)校各科輔導(dǎo)專家會根據(jù)大家在每日一練測試練習(xí)中，出現(xiàn)正確率低的題目進(jìn)行點(diǎn)評。以下是注冊稅務(wù)師《稅法二》科目的錯(cuò)題點(diǎn)評：

　　2015年3月26日《稅法二》每日一練　　　　　共有 67人參與本題測試，正確率 51.15%

　　單選題：

　　1. 某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

　　A. 1.5

　　B. 1.62

　　C. 1.88

　　D. 2.03

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】成本費(fèi)用無法核實(shí)，按照應(yīng)稅收入額核定計(jì)算所得稅。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額=（50+4）×15%×25%=2.03（萬元）

　　點(diǎn)評：本題考察的是企業(yè)所得稅核定征收。采用核定辦法征收企業(yè)所得稅的納稅人不得享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠。4萬是應(yīng)稅收入，應(yīng)該加上，1萬元是免稅收入所以不需要加的。加油！

　　針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題，大家可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論，實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在考試的時(shí)候遇到類似的問題大家可以得分。

　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

　　正保會計(jì)網(wǎng)校2015年注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開通，即報(bào)即學(xué)！