2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（2）

11.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法不正確的是( )。

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元(含)以下，屬于小規(guī)模納稅人

B.從事成品油銷(xiāo)售的企業(yè)，不論銷(xiāo)售額是受符合一般納稅人條件，應(yīng)按照一般納稅人管理

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以相互轉(zhuǎn)換

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的個(gè)人，不得認(rèn)定為一般納稅人

【答案】C

12.納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，( )。

A.1年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

B.5年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

C.36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

D.今后不得再申請(qǐng)免稅

【答案】C

13.以下哪些項(xiàng)目屬于增值稅條例及細(xì)則規(guī)定的視同銷(xiāo)售( )。

A.外購(gòu)貨物發(fā)給職工作福利

B.自產(chǎn)貨物捐贈(zèng)地震災(zāi)區(qū)

C.自產(chǎn)貨物以物易物換取一批原材料

D.外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

【答案】B

【解析】AD不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;C屬于特殊銷(xiāo)售。

14.下列屬于增值稅價(jià)外收入的是( )。

A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

B.建材商城銷(xiāo)售建材送貨上門(mén)，向客戶(hù)收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)

C.燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補(bǔ)貼

D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向社會(huì)提供餐飲服務(wù)

【答案】B

15.某小規(guī)模納稅人電器修理部2011年12月取得修理收入24000元，當(dāng)月清理轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)3年的修理機(jī)械，普通發(fā)票注明金額3000元，轉(zhuǎn)讓一批自用過(guò)的包裝物，普通發(fā)票注明金額1000元;外購(gòu)一臺(tái)稅控收款機(jī)，普通發(fā)票注明金額2800元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，該電器部當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。

A.379.57 B.596.17 C.782.16 D.840.41

【答案】A

【解析】應(yīng)納增值稅=(24000+1000)÷(1+3%)×3%+3000÷(1+3%)×2%-2800/(1+17%)×17%=728.16+58.25-406.84=786.41-406.84=379.57(元)。

16.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

A.縫紉應(yīng)征收增值稅

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)應(yīng)征收增值稅

C.林木管護(hù)行為應(yīng)征收增值稅

D.水庫(kù)供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水不征收增值稅

【答案】C

17.以下符合增值稅稅收優(yōu)惠規(guī)定的是( )。

A.提供臨床用人體血液和非臨床用人體血液的血站免征增值稅

B.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實(shí)行增值稅即征即退政策

C.利用立窯法生產(chǎn)的水泥享受增值稅即征即退政策

D.煤層氣的抽采采用先征后退政策

【答案】D

18.以下可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品

B.納稅人銷(xiāo)售自用過(guò)的摩托車(chē)

C.納稅人銷(xiāo)售舊貨

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保用品

【答案】D

19.以下可采用6%征收率計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目是( )。

A.一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)的軟件產(chǎn)品

B.一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)的微生物制成的生物制品

C.一般納稅人銷(xiāo)售用自采材料生產(chǎn)的建筑用石灰

D.一般納稅人銷(xiāo)售用自采材料生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚

【答案】C

20.某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批鞭炮焰火出口，收購(gòu)支付價(jià)款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價(jià)格120000元，申請(qǐng)退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費(fèi)稅的合計(jì)數(shù)為( )。(鞭炮、煙火消費(fèi)稅稅率15%)

A.35000元 B.33600元 C.28000元 D.26000元

【答案】C

【解析】100000×13%+100000×15%=28000(元)。

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