2016年稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（二）

2016年稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（二）

1.單選題

下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混業(yè)經(jīng)營行為的是（ ）。

A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C、電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷售電視機(jī)并負(fù)責(zé)送貨上門

D、門窗商店銷售門窗并提供安裝

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A、B是增值稅的兼營行為；選項(xiàng)D是增值稅的混合銷售行為。

2.單選題

下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。

A、納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為

B、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

C、電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯

D、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B屬于營業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)征收營業(yè)稅。

3.單選題

下列選項(xiàng)中，屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（ ）。

A、企業(yè)生產(chǎn)過程中正常損耗的原材料

B、企業(yè)購入生產(chǎn)用的水、電

C、企業(yè)購入準(zhǔn)備對外投資的貨物

D、企業(yè)為來料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)從國內(nèi)購入的輔料

【正確答案】 D

【答案解析】 來料加工復(fù)出口貨物適用免稅不退稅的政策，從國內(nèi)購進(jìn)輔料，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

4.單選題

某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。

A、14.73

B、12.47

C、10.20

D、17.86

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)=6.8×50÷（117÷1.17+50）=2.27（萬元）應(yīng)納稅額=117÷1.17×17%-（6.8-2.27）=12.47（萬元）

5.單選題

下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（ ）。

A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

【正確答案】 D

【答案解析】 航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

6.單選題

下列不屬于適用零稅率的國際運(yùn)輸勞務(wù)的是（ ）。

A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

【正確答案】 D

【答案解析】 國際運(yùn)輸服務(wù)，是指：

（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；

（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；

（3）在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

7.單選題

北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)（營改增后被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人）。2015年9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額3.09萬元；9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1.03萬元；9月25日，購進(jìn)辦公用品，支付價款2.06萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。

A、0.03

B、0.06

C、0.09

D、0.12

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法征稅，銷售額中含有增值稅款的，應(yīng)換算為不含稅銷售額，計(jì)算應(yīng)納稅額，購進(jìn)貨物支付的增值稅款不允許抵扣。應(yīng)納增值稅稅額＝（3.09＋1.03）÷（1＋3%）×3% ＝0.12（萬元）

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