2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（二十）

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多選題

下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說(shuō)法，正確的有（?。?。

A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，自開(kāi)立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)

B、按規(guī)定須在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的納稅人，自工商行政管理部門(mén)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

C、納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

E、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

多選題

關(guān)于納稅申報(bào)的方式有（　）。

A、自行申報(bào)

B、代理申報(bào)

C、查定申報(bào)

D、郵寄申報(bào)

E、核定申報(bào)

【正確答案】 ABD

【答案解析】 納稅申報(bào)的方式：

1.自行申報(bào)；

2.郵寄申報(bào)；

3.電子方式；

4.代理申報(bào)。

單選題

下列稅務(wù)處理正確的是（?。?/p>

A、某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅

B、一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

D、納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項(xiàng)C，應(yīng)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)D，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅。

單選題

下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（　）。

A、某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)

B、某電器廠委托商店代銷小電器

C、某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D、某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，屬于用于增值稅應(yīng)稅行為，不屬于視同銷售；選項(xiàng)C、D，屬于外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。

多選題

張欣2017年8月銷售了自己位于北京市朝陽(yáng)區(qū)的住房，含增值稅銷售價(jià)格為900萬(wàn)元，該住房系2016年3月購(gòu)入，購(gòu)入價(jià)600萬(wàn)元。關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（?。?/p>

A、張欣應(yīng)該向住房所在地主管地稅局申報(bào)繳納增值稅

B、張欣應(yīng)該向住房所在地主管國(guó)稅局申報(bào)繳納增值稅

C、該項(xiàng)業(yè)務(wù)無(wú)需申報(bào)繳納增值稅

D、應(yīng)納增值稅為42.86萬(wàn)元

E、應(yīng)納增值稅為14.29萬(wàn)元

【正確答案】 AD

【答案解析】 應(yīng)納增值稅＝900÷1.05×5%＝42.86（萬(wàn)元）

多選題

A工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2017年8月銷售轉(zhuǎn)讓其2013年購(gòu)買的一幢寫(xiě)字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元。A企業(yè)2013年購(gòu)買時(shí)的價(jià)格為700萬(wàn)元，保留有合法有效憑證。關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（?。?。

A、A企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

B、A企業(yè)應(yīng)該在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅

C、A企業(yè)應(yīng)該向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

D、一旦選擇簡(jiǎn)易征收，應(yīng)納增值稅為52.38萬(wàn)元

E、一旦選擇簡(jiǎn)易征收，應(yīng)納增值稅為32.04萬(wàn)元

【正確答案】 ACD

【答案解析】 應(yīng)納增值稅＝（1800－700）÷1.05×5%＝52.38（萬(wàn)元）

單選題

某勞務(wù)派遣公司為一般納稅人，選擇差額繳納增值稅。2017年6月獲得含增值稅勞務(wù)派遣收入380萬(wàn)元，支付給派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金350萬(wàn)元，支付給本單位員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金18萬(wàn)元。該公司6月份應(yīng)納增值稅（?。┤f(wàn)元。

A、1.70

B、1.43

C、0.87

D、0.57

【正確答案】 B

【答案解析】 應(yīng)納稅額=（380-350）÷（1+5%）×5%=1.43（萬(wàn)元）

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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