（圖）稅法一考試規(guī)律總結(jié)及2019備考建議

稅法一

稅法二

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的廣大學(xué)員們，2018年稅務(wù)師考試已經(jīng)落下帷幕，許多學(xué)員在論壇和微博都對(duì)考試情況進(jìn)行了反饋。絕大多數(shù)學(xué)員認(rèn)為2018年稅務(wù)師稅法（一）的考試難度不大，考試題目在老師的課程和輔導(dǎo)書、模擬試題中都有涉及。在這里首先預(yù)祝參加考試的各位學(xué)員取得理想的成績，同時(shí)稅務(wù)師考試也受“大小年”的影響，參加2019年稅法（一）考試的學(xué)員們?cè)趫?jiān)定信心的基礎(chǔ)上也不能輕敵，做到有備無患。

正式的預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開始了，我們將稅務(wù)師近三年的試題加以分析，以圖文結(jié)合的形式呈現(xiàn)給大家，希望可以為大家事半功倍的學(xué)習(xí)做助攻。

一、稅務(wù)師考試題型

自2016年以來，稅法（一）的題型、題量和分值都比較穩(wěn)定。即單選題共40道，每道1.5分；多選題共20道，每道2分；計(jì)算題共2道，每題8分；綜合分析題共2道，每題12分。預(yù)計(jì)2019年稅務(wù)師考試中稅法（一）的題型題量不會(huì)變化。

二、稅務(wù)師考試規(guī)律總結(jié)

2018年稅務(wù)師試卷各章節(jié)分值分布

通過上表可以看出，增值稅法依然是考試中的重頭戲，單章分值占整場(chǎng)試卷分值的38.57%左右，是歷年客觀題的必考章節(jié)。

消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅同樣是客觀題的?？颊鹿?jié)，資源稅和土地增值稅在2018年考試中更是以綜合題的形式考查到。環(huán)境保護(hù)稅為教材2018年新增章節(jié)，2018年主觀題中沒有考查到，預(yù)計(jì)2019年以主觀題形式的考查的概率就大大增加，大家要尤其注意。稅法基本原理一般以客觀題形式考查，本章難度不大，內(nèi)容瑣碎，出題點(diǎn)非常多，大家也要全面掌握。

稅法基本原理、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅和環(huán)境保護(hù)稅作為次重要章節(jié)，合計(jì)分值約占試卷總分值的51.07%，可謂占據(jù)半壁江山，絕對(duì)要逐個(gè)突破，統(tǒng)統(tǒng)拿下。

對(duì)于附加稅與煙葉稅、車輛購置稅、關(guān)稅章節(jié)，合計(jì)分值約占總分值的10.36%，但是不存在可以忽略的情況，在個(gè)別年度，車輛購置稅和關(guān)稅的單章考查分值并不低，例如2018年車輛購置稅就考查了10分，同時(shí)附加稅常常結(jié)合其他稅種同時(shí)考查，此三章內(nèi)容簡單易懂，只要認(rèn)真聽課，輔助練習(xí)，極易容易得分，千萬不要做戰(zhàn)略性放棄的選擇。

三、稅務(wù)師各章考點(diǎn)考頻分析及學(xué)習(xí)提示

小編接下來會(huì)帶大家看一下稅務(wù)師考試近三年來各章的高頻考點(diǎn)以及學(xué)習(xí)提示哦~

第二章 增值稅

學(xué)習(xí)提示：

1.增值稅章節(jié)在稅法（一）考試中是絕對(duì)的重點(diǎn)，一定要透徹掌握！！

2.本章的知識(shí)點(diǎn)較多，基本上各小節(jié)都會(huì)有涉及，所以在學(xué)習(xí)的過程中沒有所謂的戰(zhàn)略性放棄，要全部掌握！

3.考試中各個(gè)題型都會(huì)涉及到，主觀題更是每年必考，而且常常和資源稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等其他稅種相結(jié)合考查。2018年教材采取編者注的形式收錄了一些新政策，并且增值稅稅率是新舊政策并行，從目前公布的增值稅相關(guān)政策來看，2019年教材在正式收錄相關(guān)新政策的基礎(chǔ)上，不會(huì)有太大變動(dòng)，營改增新政不斷的“混亂”的幾年終于過去了，大家要把握機(jī)會(huì)，充分備考，順利備考。

第一章 稅法基本原理、第三章 消費(fèi)稅、第五章 資源稅、

第七章 土地增值稅、第九章 環(huán)境保護(hù)稅

學(xué)習(xí)提示：

稅法基本原理、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、環(huán)境保護(hù)稅為稅法（一）學(xué)習(xí)的第二梯隊(duì)，總分占比高，對(duì)是否能備考起到?jīng)Q定性作用。

第四章 附加稅與煙葉稅、第六章 車輛購置稅、第八章 關(guān)稅

學(xué)習(xí)提示：

此三章內(nèi)容難度不大，容易得分，而且個(gè)別年度考查分值并不低，大家一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)，將該拿的分拿到手。

稅務(wù)師近三年考頻為一次的知識(shí)點(diǎn)分布

章節(jié)	知識(shí)點(diǎn)	考查頻次
第一章  稅法基本原理	納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利與義務(wù)的相關(guān)規(guī)定	1
	稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)	1
	稅收規(guī)范性文件	1
	關(guān)于法律層次的考核	1
	稅法與憲法、民法`的關(guān)系	1
	稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督	1
	稅收實(shí)體法要素——納稅義務(wù)人	1
	稅收立法權(quán)的劃分	1
	納稅人的權(quán)利	1
	稅法基本原則	1
	稅收實(shí)體法要素——納稅環(huán)節(jié)	1
	稅收法律關(guān)系變更	1
	稅收司法的有關(guān)政策	1
	可以申請(qǐng)行政訴訟的行為	1
	稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則	1
第二章 增值稅	營改增試點(diǎn)行業(yè)的銷售額	1
	金銀首飾增值稅的計(jì)算	1
	特殊銷售方式的銷售額	1
	增值稅起征點(diǎn)	1
	建筑行業(yè)，應(yīng)預(yù)繳增值稅的計(jì)算，購買固定資產(chǎn)進(jìn)行稅額計(jì)算	1
	銷售原油、汽油時(shí)，應(yīng)納資源稅的計(jì)算應(yīng)納增值稅的計(jì)算	1
	境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的界定	1
	視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定	1
	增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間	1
	個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅的計(jì)算	1
	預(yù)繳增值稅的相關(guān)規(guī)定	1
	供熱企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算	1
	超市銷售貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算	1
	便利店應(yīng)納增值稅的計(jì)算	1
	個(gè)人出租住房應(yīng)交增值稅的計(jì)算	1
	營改增免征增值稅項(xiàng)目	1
	購貨方善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理的相關(guān)規(guī)定	1
	增值稅征稅范圍的一般規(guī)定	1
	增值稅專用發(fā)票概述	1
	增值稅一般納稅人認(rèn)定	1
	境外旅客購物離境退稅政策	1
	自產(chǎn)貨物銷售和發(fā)放股利視同銷售銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，購買不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，發(fā)生損失進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出及當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算	1
	非房企轉(zhuǎn)讓自建舊辦公樓，應(yīng)納增值稅的計(jì)算	1
	進(jìn)口原油應(yīng)納增值稅的計(jì)算	1
第三章 消費(fèi)稅	石化企業(yè)銷售柴油應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算	1
	金店應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算	1
	消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定	1
	地板生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算	1
	委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算	1
	增值稅與消費(fèi)稅征收范圍	1
	卷煙和白酒相關(guān)政策（包裝物押金、品牌使用費(fèi)、最低計(jì)稅價(jià)格）	1
	跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品相關(guān)政策	1
	金銀首飾消費(fèi)稅的計(jì)算	1
	白酒應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算	1
	消費(fèi)稅納稅義務(wù)人	1
	包裝物押金的規(guī)定	1
	卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算	1
	消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)	1
	銷售原油、汽油時(shí)，應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算	1
第四章  附加稅及煙葉稅	城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定	1
	代收代繳城建稅的計(jì)算（涉及委托加工）	1
	煙葉稅的計(jì)算	1
	建筑業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算	1
第五章 資源稅	資源稅的納稅人	1
	銷售原油、汽油時(shí)，應(yīng)納資源稅的計(jì)算，應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算，應(yīng)納增值稅的計(jì)算	1
	原煤、洗選煤資源稅的計(jì)算	1
	開采稀土應(yīng)繳納資源稅的計(jì)算（涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)）	1
	代扣代繳資源稅的相關(guān)規(guī)定	1
	資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（涉及修井和對(duì)外捐贈(zèng)）	1
	資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定	1
	以開采稀土共生鐵礦石應(yīng)交資源稅的計(jì)算，將稀土原礦加工為精礦應(yīng)交資源稅的計(jì)算，銷售鐵礦石應(yīng)交資源稅的計(jì)算	1
	視同繳納資源稅	1
	銷售原油應(yīng)納資源稅的計(jì)算，銷售給關(guān)聯(lián)單位應(yīng)納資源稅的計(jì)算，進(jìn)口原油應(yīng)納增值稅的計(jì)算	1
第六章  車輛購置稅	車輛購置稅的相關(guān)政策	1
	車輛購置稅的征收范圍	1
	車輛購置稅退稅的相關(guān)規(guī)定	1
	車輛購置稅稅款繳款方法	1
	車輛購置稅的減免	1
	購置1.6升小轎車車輛購置稅的計(jì)算	1
第七章  土地增值稅	房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除	1
	土地增值稅應(yīng)稅收入的確定	1
	土地增值稅清算	1
	土地增值稅的視同銷售	1
	房企的土地增值稅稅務(wù)處理	1
第八章  關(guān)稅	關(guān)稅稅率	1
	關(guān)稅完稅價(jià)格	1
	進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格	1
	關(guān)稅的征收管理	1
	關(guān)稅的相關(guān)政策	1
第九章  環(huán)境保護(hù)稅	環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象	1
	環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)	1

說明：由于稅務(wù)師試題來源于考生的考后回憶，并不是百分之百的全面，所以關(guān)于以上稅務(wù)師考試頻次并不是絕對(duì)精確，但仍然可為我們提供復(fù)習(xí)方向上的參考。

學(xué)習(xí)提示：

1.考頻為1次的知識(shí)點(diǎn)重要性也不容忽視；

2.考頻不絕對(duì)等于重要性，有些知識(shí)點(diǎn)雖然考頻較低，但是考試分值大，也是需要重點(diǎn)掌握的。

以上全部內(nèi)容是對(duì)教材整體及考察頻次的相關(guān)分析，希望對(duì)備考的廣大學(xué)員們有所幫助。我們要堅(jiān)信有志者事竟成，功夫不負(fù)有心人。

2019年稅務(wù)師備考期，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校與您攜手同行！我們的老師已經(jīng)整裝待發(fā)，愿繼續(xù)做你稅務(wù)師考試路上的領(lǐng)路人。

對(duì)于稅務(wù)師五科中的稅法一，雖然難度不是很大，但是考點(diǎn)卻非常多，記憶將是本科目復(fù)習(xí)時(shí)最大的難題，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校《高效取證班》可以幫助大家科學(xué)記憶&掌握考點(diǎn)。從備考到臨考，《高效取證班》照顧零基礎(chǔ)和弱基礎(chǔ)的考生，從零基礎(chǔ)入門、預(yù)習(xí)階段開始講起，讓我們的學(xué)員在學(xué)習(xí)初期就對(duì)稅務(wù)師有一個(gè)整體的印象和清晰的框架。

隨著備考正式啟動(dòng)的到來，《高效取證班》中所包含的教材精講、習(xí)題精講、高頻考點(diǎn)三個(gè)課程就發(fā)揮出了用處：

《教材精講》它先幫助考生學(xué)懂教材，學(xué)薄教材，按章節(jié)地毯式地解決知識(shí)點(diǎn)；

《習(xí)題精講》不做題不足以談考試，學(xué)過習(xí)題精講班，考試中99%的題型和解題思路你就已經(jīng)見識(shí)得八九不離十了！

《高頻考點(diǎn)》如果說neng懂教材只是開始，那么高頻考點(diǎn)則是通過學(xué)習(xí)重點(diǎn)考點(diǎn)，來達(dá)到大幅度備考的目的。

到了考前，《考點(diǎn)串講》、《?？键c(diǎn)評(píng)》、《考前直播》三個(gè)課程的優(yōu)勢(shì)就發(fā)揮出來了，考前核心考點(diǎn)串講，考前直播，就像拿著電熨斗在你的大腦里反復(fù)碾烙知識(shí)點(diǎn)，直到成為你記憶里揮之不去的一部分。通過嚴(yán)格的模考時(shí)間控制，讓你對(duì)考場(chǎng)做題時(shí)間像特工一樣敏感，幾乎“不近人情”的模擬體驗(yàn)，讓你對(duì)真實(shí)考場(chǎng)不再有陌生感，輕車熟路的駕馭2019年稅務(wù)師考試。

你可以對(duì)照2019稅務(wù)師招生方案，看小編哪里說的不對(duì)。你要是真能找到，小編愿意給你郵箱里發(fā)一份備考資料。

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