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2017年稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題：應(yīng)納城建稅（2.28）
在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法一》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
單選題
位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2016年6月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被査補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。
A.0
B. 4.55
C.22.40
D.26.95
【正確答案】B
【答案解析】經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍。當(dāng)期留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=320（萬元），當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=380-320=60（萬元），查補營業(yè)稅=100×5%=5（萬元），應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=（60+5）×7%=4.55（萬元）。
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