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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第八章練習(xí)題：會計調(diào)整分錄
2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)進(jìn)入預(yù)習(xí)階段，學(xué)員小伙伴們，也開始了預(yù)習(xí)，可是預(yù)習(xí)過后知識點(diǎn)總是記不牢怎么辦？以下是網(wǎng)校整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目相關(guān)練習(xí)題，幫助學(xué)員記牢知識點(diǎn)。
單選題
某稅務(wù)師2017年3月對企業(yè)2016年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將新建廠房購進(jìn)的材料30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2016年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會計調(diào)整分錄中，錯誤的是（ ）。（增值稅稅率17%，所得稅率25%）
應(yīng)計入“待抵扣進(jìn)項稅額”2040元；分?jǐn)偮剩?%；
生產(chǎn)成本：3600；庫存商品：12000；主營業(yè)務(wù)成本：14400
補(bǔ)交企業(yè)所得稅：3600；稅后利潤：10800
A.借：以前年度損益調(diào)整 10800
貸：利潤分配—未分配利潤 10800
B.借：在建工程 30000
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額 2040
貸：生產(chǎn)成本 3600
庫存商品 12000
以前年度損益調(diào)整 14400
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 2040
C.借：在建工程 35100
貸：生產(chǎn)成本 3600
庫存商品 12000
以前年度損益調(diào)整 14400
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 5100
D.借：以前年度損益調(diào)整 3600
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 3600
【正確答案】C
【答案解析】營改增后企業(yè)用于不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程允許抵扣，因此選項C錯誤
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