2017年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（七）

在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

 

多選題

下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。

A、停止使用半年以上的危險(xiǎn)房產(chǎn)

B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)

C、企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校自用的房產(chǎn)

D、中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自用的房產(chǎn)

E、國(guó)有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)

【正確答案】ACE

【答案解析】選項(xiàng)B和D不免征房產(chǎn)稅。

單選題

下列關(guān)于繳納車(chē)船稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。

A、納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車(chē)船稅

B、跨省使用的車(chē)船在登記地繳納車(chē)船稅

C、已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車(chē)船稅

D、車(chē)船所有人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅

【正確答案】C

【答案解析】車(chē)船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收；跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車(chē)船，納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地；車(chē)船的所有人或者管理人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅；已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅。

多選題

下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。

A、房屋贈(zèng)與

B、國(guó)有土地使用權(quán)贈(zèng)與

C、協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的

D、以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的

E、成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換

【正確答案】ABE

【答案解析】契稅中，由征稅機(jī)構(gòu)核定契稅計(jì)稅依據(jù)的情形有：土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換。符合題意的是選項(xiàng)A、B、E。

單選題

下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是（ ）。

A、在建制鎮(zhèn)使用土地的個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

B、土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

C、納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款

D、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；選項(xiàng)C，納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整；選項(xiàng)D，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)?shù)奶岣?，但須?bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

多選題

下列符合耕地占用稅法規(guī)定的是（ ）。

A、納稅義務(wù)人是占用耕地建設(shè)非農(nóng)業(yè)用房的單位和個(gè)人，但從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的不屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人

B、納稅義務(wù)人包括從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

C、征稅范圍包括國(guó)家和集體所有的耕地

D、征稅范圍不包括茶園、果園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地

E、林地不包括居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地

【正確答案】BCE

【答案解析】A選項(xiàng)，從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的也屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人；D選項(xiàng)，種植糧食作物、經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田，種植蔬菜和果樹(shù)的菜地、園地、及其附屬的土地（如田間道路）都屬于耕地占用稅的納稅人。

單選題

下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（ ）。

A、部分房屋未銷(xiāo)售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

B、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用

C、向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用

D、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用

【正確答案】B

【答案解析】除以下幾項(xiàng)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用外，計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本。（1）出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的10%。（2）公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。此類(lèi)公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷(xiāo)，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。（3）應(yīng)向政府上交但尚未上交的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提。物業(yè)完善費(fèi)用是指按規(guī)定應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專(zhuān)項(xiàng)基金。

多選題

下列各項(xiàng)所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。

A、非任職單位的董事費(fèi)收入

B、退休后再任職取得的收入

C、年終加薪和勞動(dòng)分紅

D、年終一次性獎(jiǎng)金

E、法人企業(yè)的個(gè)人投資者無(wú)償取得企業(yè)出資購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E，按股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅。       

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