2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（十）

2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢？看似數(shù)月時(shí)間很長(zhǎng)，但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài)，制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，除了學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)外，還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過(guò)考試！

 

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（ ）。

A、美國(guó)某公司承建中國(guó)某水電站獲得的所得

B、中國(guó)某公司將其在美國(guó)分支機(jī)構(gòu)的辦公樓轉(zhuǎn)讓所獲得的所得

C、中國(guó)某中外合資企業(yè)的英國(guó)股東將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給日本某企業(yè)獲得的所得

D、中國(guó)某外商投資企業(yè)向日本股東支付股息

E、中國(guó)某企業(yè)向印度某銀行支付貸款利息

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項(xiàng)A，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；選項(xiàng)C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得：按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)E，利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

多選題

按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（ ）。

A、銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B、提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定

C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D、股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

E、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

【正確答案】ACE

【答案解析】選項(xiàng)B，提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

多選題

下列有關(guān)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，不正確的有（ ）。

A、銷售貨物所得按照貨物轉(zhuǎn)讓方的機(jī)構(gòu)所在地確認(rèn)

B、提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的機(jī)構(gòu)所在地確定

D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得由國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管部門確定

E、租金所得按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定

【正確答案】AD

【答案解析】選項(xiàng)A，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

單選題

甲是依法設(shè)立的分公司，下列表述中符合規(guī)定的是（ ）。

A、甲應(yīng)有自己的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，以自己的名義進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)，并獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

B、甲應(yīng)有獨(dú)立的法人資格，以自己的名義進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)，并獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

C、甲應(yīng)有自己的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，可以沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，但獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

D、甲應(yīng)有自己的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并以自己的名義進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)，但不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】本題考核分公司。公司設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。

單選題

按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，不正確的是（ ）。

A、居民企業(yè)適用稅率為25%

B、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征稅

C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D、未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為15%

【正確答案】D

【答案解析】未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20%，實(shí)際征稅時(shí)按照10%征收。

單選題

下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的是（ ）。

A、股息、紅利收入

B、債務(wù)重組收入

C、銷售貨物所得

D、提供勞務(wù)所得

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B，屬于“其他收入”的項(xiàng)目。

單選題

以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的是（ ）。

A、注冊(cè)資金15萬(wàn)元

B、注冊(cè)資金30萬(wàn)元

C、從事應(yīng)稅勞務(wù)月銷售收入在10000元以下的

D、從事貨物生產(chǎn)月銷售收入在10000元以下的

【正確答案】B

【答案解析】具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：

（1）注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上。

（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

（3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。             

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