掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
多選題
2013年甲公司為其子公司乙公司的500萬元債務提供70%的擔保,乙公司因到期無力償還債務被起訴,至12月31日,法院尚未作出判決,甲公司根據有關情況預計很可能承擔部分擔保責任。2014年2月6日甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決,甲公司承擔全部擔保責任,需為乙公司償還債務的70%,甲公司已執(zhí)行。所得稅匯算清繳于2014年3月10日完成,所得稅稅率為25%,以下甲公司正確的處理有( )。
A.2013年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債
B.尚未匯算清繳,該調整事項需要調整對所得稅的影響
C.該日后調整事項不需要調整對所得稅的影響
D.2014年2月6日按照資產負債表日后調整事項處理,調整財務報表相關項目
E.2014年2月6日按照資產負債表日后非調整事項處理,作出說明
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考查日后調整事項的會計處理知識點。選項B,稅法規(guī)定對關聯方的擔保支出不得在稅前扣除,所以2013年確認預計負債以及日后期間的調整都不涉及所得稅的調整;選項E,本事項是對上期資產負債表日的事項取得了進一步的證據,屬于資產負債表日后事項。
【教師提示】本題需要注意的是,對于債務擔保,稅法上不允許稅前扣除,所以是永久性差異,所以2013年確認預計負債以及日后期間的調整都不涉及所得稅的調整,而法院對于以前的未決訴訟做出判決,屬于日后調整事項。
下周繼續(xù)對第十九章內容進行學習。大家要注意多理解、多總結,腳踏實地的把每一個知識點鞏固好。希望廣大學員能夠共同學習、共同進步,最終順利通過考試!
注:本文為正保會計網校原創(chuàng),版權屬正保會計網校所有,未經授權,不得轉載。
Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號