2017稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（二十四）

2017年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月11日-12日，所剩時(shí)間已不多，稅務(wù)師考試有難度，廣大考生一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！

  

單選題

下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的表述錯(cuò)誤的是（ ）。

A 、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

B 、直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額

C 、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金

D 、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

【正確答案】D

【答案解析】經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。

單選題

下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的表述錯(cuò)誤的是（ ）。

A 、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

B 、直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額

C 、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金

D 、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

【正確答案】D

【答案解析】經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。

多選題

關(guān)于車輛購置稅的計(jì)算，下列說法正確的有（ ）。

A 、進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅，但不包括增值稅

B 、汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅

C 、汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅

D 、購買汽車同時(shí)支付的車輛裝飾費(fèi)，不并入計(jì)稅價(jià)格

E 、車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計(jì)算

【正確答案】ACE

【答案解析】選項(xiàng)B，汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)，屬于提供代收服務(wù)，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅；選項(xiàng)D，購買汽車支付的車輛裝飾費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅價(jià)格中。

多選題

下列費(fèi)用中，應(yīng)該作為購買自用車輛的計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。

A 、購買者支付的增值稅

B 、銷售方向購買方收取的違約金

C 、使用受托方票據(jù)收取的款項(xiàng)

D 、購買者支付的取得收款收據(jù)的控購費(fèi)

E 、銷售方向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)

【正確答案】BCE

【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人購買應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)不包括增值稅稅款；選項(xiàng)D，購買者支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者價(jià)外費(fèi)用的范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

多選題

下列關(guān)于土地增值稅清算的說法中，正確的有（）。

A、土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為清算單位

B、取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，應(yīng)該進(jìn)行清算

C、應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

D、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

【正確答案】ADE

【答案解析】選項(xiàng)B，取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算；選項(xiàng)C，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

多選題

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月出庫清單：基建處領(lǐng)用外購鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.36萬元（包含運(yùn)費(fèi)成本0.6萬元）；食堂領(lǐng)用免稅農(nóng)產(chǎn)品，成本5萬元；生產(chǎn)車間領(lǐng)用當(dāng)期外購鋼材用于生產(chǎn)用品，成本50萬元；廠部機(jī)關(guān)領(lǐng)用自產(chǎn)特制桌椅捐贈(zèng)給希望小學(xué)，成本2萬元，上述外購材料、物品、運(yùn)費(fèi)均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。

A、食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額1.5萬元

B、食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.75萬元

C、廠部機(jī)關(guān)計(jì)銷項(xiàng)稅額0.37萬元

D、廠部機(jī)關(guān)計(jì)銷轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.34萬元

E、基建處領(lǐng)用外購材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額1.05萬元

【正確答案】BCE

【答案解析】基建處轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（6.36-0.6）×17%＋0.6×11%=1.05（萬元）

食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=5÷（1-13%）×13%=0.75（萬元）

生產(chǎn)機(jī)關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額=50×17%=8.5（萬元）

廠部機(jī)關(guān)銷項(xiàng)稅額=2×（1＋10%）×17%=0.37（萬元）。

單選題

下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)政策的表述，不正確的是（ ）。

A、試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備（包括機(jī)器設(shè)備、基建物資和辦公用品）時(shí)，暫免征收進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅

B、試點(diǎn)企業(yè)銷售的規(guī)定貨物中含有保稅貨物的，按照保稅貨物進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域時(shí)的狀態(tài)向海關(guān)申報(bào)繳納進(jìn)口稅收，并按照規(guī)定補(bǔ)繳緩稅利息

C、向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所銷售未經(jīng)加工的保稅貨物，不適用保稅政策

D、銷售給試點(diǎn)企業(yè)的其他貨物（包括水、蒸汽、電力、燃?xì)猓┎辉龠m用出口退稅政策，按照規(guī)定繳納增值稅、消費(fèi)稅

【正確答案】C

【答案解析】向海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所銷售未經(jīng)加工的保稅貨物，繼續(xù)適用保稅政策。  

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