2017稅務師考試《稅法一》練習題精選（十五）

2017年稅務師考試時間為11月11日-12日，目前為稅務師基礎備考階段，稅務師考試有難度，廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學習除了勤奮，還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網校教學專家編寫的稅務師《稅法一》練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利通過考試！

多選題

下列各項中，適用增值稅出口“免抵退”稅辦法的有（）。

A、收購貨物出口的外貿企業(yè)

B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

C、自營出口自產貨物的生產企業(yè)

D、委托出口自產貨物的生產企業(yè)

E、生產企業(yè)對外提供加工修理修配勞務

【正確答案】CDE

【答案解析】不具有生產能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還，選項A適用“免退稅”辦法。選項B，增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物適用出口免征增值稅政策。

單選題

甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2016年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定。甲公司增值稅納稅義務發(fā)生時間應當為（）。

A、8月18日

B、9月20日

C、9月28日

D、10月30日

【正確答案】D

【答案解析】采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。

多選題

下列關于營改增以后進項稅額的說法，正確的有（ ）。

A、納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

B、融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額適用分2年抵扣的規(guī)定

C、一般納稅人購進的貸款服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D、納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣

E、原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產的，截止到納入“營改增”試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣

【正確答案】ACDE

【答案解析】融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

多選題

下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。

A、固定業(yè)戶應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅

B、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應稅勞務的，應當向機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅

D、進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

E、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。未向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或居住地主管稅務機關補征稅款。

單選題

下列專用發(fā)票數據采集的說法，表述不正確的是（ ）。

A、稅務機關因企業(yè)軟盤質量問題致使無法采集專用發(fā)票存根聯(lián)數據的，必須要求企業(yè)重新報送軟盤

B、納稅人識別號認證不符，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

C、專用發(fā)票代碼、號碼認證不符，可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

D、列為失控專用發(fā)票，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

【正確答案】C

【答案解析】專用發(fā)票代碼、號碼認證不符，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

單選題

自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，納稅人進口的下列貨物中稅率不是11%的是（ ）。

A、二甲醚

B、調制乳

C、音像制品

D、電子出版物

【正確答案】B

【答案解析】選項B，調制乳適用17%的稅率。

多選題

下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（ ）。

A、來料加工復出口的貨物

B、以旅游購物貿易方式報關出口的貨物

C、外貿企業(yè)出口避孕藥品和用具

D、從農業(yè)生產者直接購進的免稅農產品出口

E、生產企業(yè)出口自產的汽車

【正確答案】ABCD

【答案解析】生產企業(yè)出口自產的汽車，是可以享受出口免稅并退稅政策的。

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