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2017年稅務(wù)師考試時間為11月11日-12日,目前為稅務(wù)師基礎(chǔ)備考階段,稅務(wù)師考試有難度,廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學習除了勤奮,還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固,把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的稅務(wù)師《稅法一》練習題精選,幫助大家鞏固學習,順利通過考試!
單選題
下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是( )。
A、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅
B、進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅
C、進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅
D、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅
【正確答案】D
【答案解析】城建稅進口不征、出口不退,因此進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費稅不是城建稅的計稅依據(jù)。
單選題
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),2016年4月實際繳納增值稅40萬元,出口貨物免抵稅額4萬元。另外,進口貨物繳納增值稅17萬元,繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2016年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅( )萬元。
A、2.80
B、3.08
C、2.52
D、5.81
【正確答案】B
【答案解析】當期的增值稅免抵稅額也要作為城建稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=(40+4)×7%=3.08(萬元)。
多選題
某商貿(mào)公司2016年7月從國外進口卷煙4萬條(每條200支),支付買價100萬元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用、保險費用8萬元。假設(shè)關(guān)稅稅率為30%,進口應(yīng)納的各項稅金是( )。
A、進口關(guān)稅32.4萬元
B、進口消費稅82.73萬元
C、進口消費稅119.24萬元
D、進口增值稅37.93萬元
E、進口增值稅44.14萬元
【正確答案】ABD
【答案解析】
(1)進口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=(100+8)×30%=32.4(萬元)
(2)進口卷煙消費稅的計算:
進口卷煙定額稅率為0.003元/支,0.6元/條,150元/箱。
①定額消費稅=4×0.6=2.4(萬元)
②每標準條確定消費稅適用比例稅率的價格
=[(108+32.4進口關(guān)稅+2.4定額消費稅)÷(1-36%)]÷4=55.78(元),每條價格小于70元,適用從價消費稅稅率為36%,進口卷煙應(yīng)納消費稅=從價稅+從量稅=(108+32.4+2.4)÷(1-36%)×36%+2.4=223.13×36%+2.4=82.73(萬元),進口卷煙應(yīng)納增值稅=223.13×17%=37.93(萬元)
單選題
下列具有最高法律效力的是( )。
A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》
B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》
D、《中華人民共和國車船稅法》
【正確答案】D
【答案解析】稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律,而高于稅務(wù)規(guī)章。
單選題
關(guān)于消費稅計稅價格的確定,下列表述錯誤的有( )。
A、卷煙的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
B、進口卷煙的計稅價格由海關(guān)核定
C、高檔化妝品的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
D、自2012年1月1日起,卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙
【正確答案】C
【答案解析】高檔化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定。
多選題
根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生下列成本、費用可以扣除的有( )。
A、建設(shè)公共配套設(shè)施,建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
B、建設(shè)公共配套設(shè)施,建成后無償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)
C、建設(shè)公共配套設(shè)施,建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提的費用
E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其發(fā)生的裝修費
【正確答案】ABCE
【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用,除另有規(guī)定外,不得扣除。
多選題
根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定,已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形,需要重新辦理納稅申報的有( )。
A、更換底盤
B、車輛過戶
C、車輛轉(zhuǎn)籍
D、更換發(fā)動機
E、免稅條件消失
【正確答案】AE
【答案解析】已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的,重新辦理納稅申報:(1)底盤發(fā)生更換的;(2)免稅條件消失的。
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