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備考2018年稅務(wù)師考試不僅需要提早準(zhǔn)備,還需要掌握正確的學(xué)習(xí)方法。跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)課程一起學(xué)習(xí),由老師授課點(diǎn)撥,指點(diǎn)2018年稅務(wù)師教材重難點(diǎn),備考事半功倍。再輔以網(wǎng)校提供的2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題,反復(fù)練習(xí)快速提升。以下就是由網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題精選,大家快來(lái)熟悉注冊(cè)稅務(wù)師考試題型吧!
多選題
下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有(?。?。
A、一般納稅人將外購(gòu)貨物用于集體福利
B、一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)
C、一般納稅人將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配
D、一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、一般納稅人將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資
【正確答案】AD
【答案解析】選項(xiàng)BCE項(xiàng)屬于視同銷售,相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。此題在2018年應(yīng)試指南100頁(yè)
多選題
一般納稅人需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”核算的情形包括(?。?。
A、提供建筑服務(wù)的納稅人收到預(yù)收款時(shí)
B、不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)
C、納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)
D、7月15日預(yù)繳7月1日至10日的應(yīng)納增值稅
E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收到預(yù)收款時(shí)
【正確答案】ABCE
【答案解析】本題目考核“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”核算內(nèi)容的差別。此題在2018年應(yīng)試指南103頁(yè)。
多選題
企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中繳納的稅費(fèi)計(jì)入“稅金及附加”核算的有(?。?。
A、消費(fèi)稅
B、增值稅
C、房產(chǎn)稅
D、土地使用稅
E、車輛購(gòu)置稅
【正確答案】ACD
【答案解析】選項(xiàng)BE不通過(guò)“稅金及附加”核算。此題在應(yīng)試指南109頁(yè)
單選題
在納稅檢查中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí),應(yīng)在(?。┛颇窟M(jìn)行反映。
A、借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”
B、借記“以前年度損益調(diào)整”
C、貸記“以前年度損益調(diào)整”
D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”
【正確答案】C
【答案解析】增加以前年度利潤(rùn)應(yīng)該貸記“以前年度損益調(diào)整”。此題在應(yīng)試指南111頁(yè)
單選題
某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),2018年1月份,內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元,上期留抵稅額為10萬(wàn)元,外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元,已知該企業(yè)增值稅稅率為17%,退稅率為13%,則當(dāng)期涉及的會(huì)計(jì)分錄正確的是(?。?。
A、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)3900000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3900000
B、借:應(yīng)收出口退稅款——增值稅3900000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3900000
C、借:應(yīng)收出口退稅款——增值稅700000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)3200000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3900000
D、借:應(yīng)收出口退稅款——增值稅1900000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2000000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3900000
【正確答案】C
【答案解析】免抵退稅額=3000×13%=390(萬(wàn)元)
不得免征和抵扣稅額=3000×(17%-13%)=120(萬(wàn)元)
應(yīng)納稅額=50-(230-120)-10=-70(萬(wàn)元)
因?yàn)?0萬(wàn)元<390萬(wàn)元,應(yīng)退稅額=70萬(wàn)元,免抵稅額=390-70=320(萬(wàn)元)。
借:應(yīng)收出口退稅款70
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)320
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)390
此題在應(yīng)試指南120頁(yè)
單選題
某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人,2018年3月預(yù)售房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目取得預(yù)收款1000萬(wàn)元,該項(xiàng)目為老項(xiàng)目,企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,收取預(yù)收款預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理為(?。?。
A、借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅300000
貸:銀行存款300000
B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅300000
貸:銀行存款300000
C、借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅285714.29
貸:銀行存款285714.29
D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅285714.29
貸:銀行存款285714.29
【正確答案】D
【答案解析】應(yīng)預(yù)繳增值稅=10000000÷(1+5%)×3%=285714.29(元),一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)預(yù)繳的增值稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”核算。
此題在應(yīng)試指南120頁(yè)。
溫馨提醒:
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