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2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選(三十六)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/07/16 17:59:52 字體:

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài),自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年稅務(wù)師考試教材學(xué)習(xí),但更建議大家參加稅務(wù)師考試培訓(xùn),能幫助大家少走彎路。另外學(xué)習(xí)除了勤奮,還要講究學(xué)習(xí)方法,比如多做多看稅務(wù)師歷年試題、多找稅務(wù)師考試題庫(kù)進(jìn)行練習(xí)等。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專(zhuān)家編寫(xiě)的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利備考!

2018稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選

單選題

下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中,正確的是(?。?。

A、城建稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B、增值稅實(shí)行即征即退的,一律退還城建稅

C、城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D、城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A,城建稅可以單獨(dú)加收滯納金及罰款;選項(xiàng)B,對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,城建稅一律不予退還;選項(xiàng)D,城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

此題在應(yīng)試指南159頁(yè)。

單選題

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù),2018年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元,出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外,進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元,繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2018年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加(?。┤f(wàn)元。

A、3.00

B、4.40

C、3.62

D、7.01

【正確答案】B

【答案解析】城建稅及教育費(fèi)附加進(jìn)口不征,出口不退。免抵稅額是城建稅及附加的計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=(40+4)×(7%+3%)=4.40(萬(wàn)元)

此題在應(yīng)試指南161頁(yè)。

多選題

下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法,不正確的有(?。?/p>

A、某外商投資企業(yè)已繳納增值稅,但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地,在乙地繳納增值稅,城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納

C、某企業(yè)已繳納了增值稅,沒(méi)有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,可以單獨(dú)進(jìn)行處罰

D、某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返,城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還

E、城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率,一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

【正確答案】ADE

【答案解析】選項(xiàng)A,外商投資企業(yè)2010年12月1日(含)之后實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的,同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)B,城建稅在納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的所在地繳納;選項(xiàng)C,一般情況下,城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款。但是,如果納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅之后,卻不按規(guī)定繳納城建稅,則可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金,也可以單獨(dú)進(jìn)行罰款;選項(xiàng)D,增值稅實(shí)行先征后返,除另有規(guī)定外,城市維護(hù)建設(shè)稅一律不予返還;選項(xiàng)E,城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率,一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行,但是有特殊情況。

此題在經(jīng)典題解153頁(yè)。

多選題

下列關(guān)于煤炭資源稅的表述中,正確的有(?。?。

A、納稅人將其開(kāi)采的原煤,自用于除連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的,在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

B、將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售的,以洗選煤銷(xiāo)售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷(xiāo)售額,計(jì)算繳納資源稅

C、洗選煤銷(xiāo)售額包括洗選副產(chǎn)品的銷(xiāo)售額,不包括洗選煤從洗煤廠(chǎng)到車(chē)站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用

D、納稅人將其開(kāi)采的原煤自用于其他方面和將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤自用的,均視同銷(xiāo)售繳納資源稅

E、銷(xiāo)售已稅原煤加工的洗選煤應(yīng)按洗選煤的銷(xiāo)售額計(jì)稅

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A,納稅人將其開(kāi)采的原煤,自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的,在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅;自用于其他方面的,視同銷(xiāo)售原煤,計(jì)算繳納資源稅;選項(xiàng)E,銷(xiāo)售已稅原煤加工的洗選煤不應(yīng)計(jì)算資源稅。

此題在經(jīng)典題解171頁(yè)。

單選題

某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年2月銷(xiāo)售自產(chǎn)原油1000噸,取得含稅收入2340萬(wàn)元,同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取賠償金3.51萬(wàn)元,儲(chǔ)備費(fèi)2.34萬(wàn)元。支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,原油資源稅稅率6%,該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅(?。┤f(wàn)元。

A、140.61

B、120.35

C、140.75

D、120.30

【正確答案】D

【答案解析】向購(gòu)買(mǎi)方收取的賠償金和儲(chǔ)備費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,要換算為不含稅金額并入銷(xiāo)售額中征收資源稅。

當(dāng)月應(yīng)納資源稅=(2340+3.51+2.34)÷(1+17%)×6%=120.30(萬(wàn)元)

此題在應(yīng)試指南175頁(yè)。

單選題

某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年4月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:采用分期收款方式銷(xiāo)售自采銅礦2000噸,不含增值稅單價(jià)0.08萬(wàn)每噸,合同約定本月收回貨款的60%,其余貨款下月10日收回。銷(xiāo)售銅礦原礦加工的銅精礦40噸,取得不含稅銷(xiāo)售額160萬(wàn)元,該企業(yè)選礦比為25:1,按市場(chǎng)法計(jì)算資源稅。銅精礦資源稅稅率為5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅(?。┤f(wàn)元。

A、12.80

B、17.60

C、8.00

D、24.00

【正確答案】B

【答案解析】市場(chǎng)法公式:精礦銷(xiāo)售額=原礦銷(xiāo)售額×換算比;換算比=同類(lèi)精礦單位價(jià)格÷(原礦單位價(jià)格×選礦比)。采取分期收款方式銷(xiāo)售的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

換算比=(160÷40)÷(0.08×25)=2

精礦銷(xiāo)售額=160+2000×0.08×2×60%=352(萬(wàn)元)

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=352×5%=17.60(萬(wàn)元)

此題在應(yīng)試指南175頁(yè)。

單選題

某礦山企業(yè)開(kāi)采鋁土礦和鉛鋅礦,2017年4月該企業(yè)銷(xiāo)售鋁土礦原礦15萬(wàn)噸、鉛鋅礦精礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/噸,鉛鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%,鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅(?。┤f(wàn)元。

A、10035.00

B、10012.50

C、8385.00

D、8362.50

【正確答案】C

【答案解析】鋁土礦資源稅征稅對(duì)象是原礦,鉛鋅礦資源稅征稅對(duì)象是精礦。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=15×150×6%+10×16500×5%=8385(萬(wàn)元)。

此題在應(yīng)試指南175頁(yè)。

溫馨提醒:

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程?>>

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