2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（三十六）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

單選題

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接收縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是（　）。

A、政府確定的接收價值

B、該資產(chǎn)的公允價值

C、該資產(chǎn)的賬面凈值

D、該資產(chǎn)的賬面原值

【正確答案】A

【答案解析】縣級以上人民政府（包括政府有關(guān)部門，下同）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

題目在2018年應(yīng)試指南66頁。

單選題

下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（?。?。

A、以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈，發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

B、代表機(jī)構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費(fèi)用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額

C、代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時發(fā)生的裝修費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

D、購置固定資產(chǎn)的支出，通過計(jì)提折舊分別計(jì)入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A，以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額；選項(xiàng)B、D，購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅。

題目在2018年應(yīng)試指南66頁。

單選題

2016年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f元。

A、54.96

B、55.97

C、56.98

D、60.00

【正確答案】C

【答案解析】稅法規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

工資、薪金總額＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（萬元）

職工福利費(fèi)扣除限額＝1021.6×14%＝143.02（萬元）

職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝200－143.02＝56.98（萬元）

題目在2018年應(yīng)試指南66頁。

單選題

企業(yè)支付的下列保險費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　）。

A、企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

B、企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險

C、企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險

D、企業(yè)為本單位車輛購買的交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險

【正確答案】A

【答案解析】除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。

題目在2018年應(yīng)試指南66頁。

單選題

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（?。?。

A、銷售貨物的目的地

B、銷售貨物的企業(yè)所在地

C、銷售貨物的起運(yùn)地

D、交易活動的發(fā)生地

【正確答案】D

【答案解析】銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。

題目在2018年應(yīng)試指南66頁。

單選題

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時間的說法，錯誤的是（?。?。

A、銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

B、銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時確認(rèn)收入

C、銷售商品需要簡單安裝和檢驗(yàn)的，可以在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

D、銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

【正確答案】B

【答案解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

題目在2018年應(yīng)試指南66頁。

單選題

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計(jì)量與核算的方法是（?。?。

A、制造成本法

B、標(biāo)準(zhǔn)成本法

C、作業(yè)成本法

D、實(shí)際成本法

【正確答案】A

【答案解析】房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計(jì)量與核算。

題目在2018年應(yīng)試指南66頁。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報名時間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報名有哪些流程？>>

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