2017年稅務師考試練習題（01.10）

2017年稅務師備考已經拉開帷幕，為幫助廣大考生更好地鞏固學習成果，正保會計網校特為大家整理了相關試題，準備參加2017年稅務師考試的你們，是時候檢測一下自己的學習成果了，祝您備考順利！

《稅法一》

多選題

下列關于實際納稅過程中與納稅人相關的概念表述中，正確的有（ ）。

A、納稅人是實際負擔稅款的單位和個人，負稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人

B、代扣代繳義務人是指有義務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人

C、消費稅稅法規(guī)定：委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款

D、代征代繳義務人是指因稅法規(guī)定，受稅務機關委托而代征稅款的單位和個人

E、納稅單位是指申報繳納稅款的單位，是納稅人的有效集合

【正確答案】BCDE

【答案解析】選項A，納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，負稅人是實際負擔稅款的單位和個人。

《稅法二》

多選題

下列各項中，符合土地增值稅清算管理規(guī)定的有（ ）。

A、房地產開發(fā)企業(yè)未支付的質量保證金一律不得扣除

B、對于分期開發(fā)的房地產項目，各期清算的方式應保持一致

C、房地產企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

D、直接轉讓土地使用權的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算

E、納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金

【正確答案】BCE

【答案解析】選項A，質量保證金開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質保金不得計算扣除；選項D，直接轉讓土地使用權的，納稅人應進行土地增值稅清算。

《財務與會計》

多選題

在其他因素一定，且息稅前利潤大于0的情況下，下列可以導致本期財務杠桿系數(shù)降低的有（ ）。

A、提高基期息稅前利潤

B、增加基期的負債資金

C、減少基期的負債資金

D、降低基期的變動成本

E、增加當期的息稅前利潤

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考查財務杠桿知識點。財務杠桿系數(shù)（DFL）＝基期息稅前利潤/（基期息稅前利潤－基期利息）＝1/（1－基期利息/基期息稅前利潤），從這個公式可以看出，減少基期利息和提高基期息稅前利潤都可以降低財務杠桿系數(shù)，而減少基期的負債資金可以減少基期的利息，降低基期的變動成本可以提高基期息稅前利潤，所以選項A、C、D都是答案。

《涉稅服務相關法律》

單選題

根據《行政強制法》，關于行政機關申請人民法院強制執(zhí)行的說法，正確的是（ ）。

A、強制執(zhí)行的費用由行政機關繳納和承擔

B、行政機關申請人民法院強制執(zhí)行前應當書面催告當事人履行義務

C、行政機關申請人民法院強制執(zhí)行無須提供關于執(zhí)行標的情況的材料

D、人民法院以拍賣方式強制執(zhí)行，不可以在拍賣后將強制執(zhí)行的費用扣除

【正確答案】B

【答案解析】本題考核申請人民法院強制執(zhí)行。（1）行政機關申請人民法院強制執(zhí)行前，應當催告當事人履行義務，送達催告書。強制執(zhí)行的費用由被執(zhí)行人承擔；所以選項A錯誤。（2）行政機關向人民法院申請強制執(zhí)行，應當提供下列材料：強制執(zhí)行申請書；行政決定書及作出決定的事實、理由和依據；當事人的意見及行政機關催告情況；申請強制執(zhí)行標的情況；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料；所以選項C錯誤。（3）人民法院以劃撥、拍賣方式強制執(zhí)行的，可以在劃撥、拍賣后將強制執(zhí)行的費用扣除；所以選項D錯誤。

《涉稅服務實務》

單選題

下列情形中，應由付款方向收款方開具發(fā)票的是（ ）。

A、商貿企業(yè)零售給個人商品時

B、批發(fā)企業(yè)之間購銷貨物時

C、轉讓不動產時

D、收購單位向農民收購農副產品支付款項時

【正確答案】D

【答案解析】 一般情況下，由收款方向付款方開具發(fā)票，由付款方向收款方開具發(fā)票的情況包括：（1）收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；（2）國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

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