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2018年稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題：企業(yè)所得稅
2018年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)拉開序幕，而備考稅務(wù)師需要長(zhǎng)久的付出和努力，通過(guò)日積月累才能有所突破。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練”欄目根據(jù)稅務(wù)師考試題型，精心設(shè)計(jì)了2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題，其中的易錯(cuò)題更是考生們?nèi)菀讈G分的地方，為此正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特將易錯(cuò)題進(jìn)行整理，并列出考查點(diǎn)及答案解析，以便幫助大家更高效地備考2018年稅務(wù)師考試！
單選題：
某企業(yè)2016年6月購(gòu)置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬(wàn)元、稅額51萬(wàn)元，2016年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。
A. 12.0
B. 6.9
C. 26.0
D. 42.0
【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
應(yīng)納企業(yè)所得稅＝168×25%－300×10%＝12（萬(wàn)元）
【點(diǎn)評(píng)】本題的正確率45.06%，本題考核的是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠和應(yīng)納稅額的計(jì)算的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，是一項(xiàng)需要記憶和理解計(jì)算的內(nèi)容，在學(xué)習(xí)過(guò)程中注意理解掌握。
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