2018稅務師考試《稅法二》練習題精選（四十二）

2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態(tài)，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

   

單選題

個體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上采用（ ）。

A、個別計價法

B、后進先出法

C、加權(quán)平均法

D、先進先出法

【正確答案】 C

【答案解析】 存貨應按實際成本計價。領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算，原則上采用加權(quán)平均法。

題目在2018年經(jīng)典題解108頁。

多選題

下列支出，允許從個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有（ ）。

A、參加財產(chǎn)保險支付的保險費

B、個體工商戶從業(yè)人員的實發(fā)工資

C、代扣代繳的個人所得稅稅額

D、貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失

E、為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C不得扣除。

題目在2018年經(jīng)典題解108頁。

多選題

下列費用中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時準予據(jù)實扣除的有（ ）。

A、攤位費

B、工商管理費

C、個體勞動者協(xié)會會費

D、用于家庭的費用支出

E、各種贊助的費用支出

【正確答案】 ABC

【答案解析】 個體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費、個體勞動者協(xié)會會費、攤位費，按實際發(fā)生數(shù)扣除。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準予扣除。各種贊助的費用支出在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時不得扣除。

題目在2018年經(jīng)典題解109頁。

多選題

下列稅務處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（ ）。

A、投資者的工資不得稅前扣除

B、企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除

C、分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

D、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費可據(jù)實扣除

E、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C，分配給投資者的股息、紅利，不允許稅前扣除；選項D，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費按照稅法規(guī)定的限額扣除，而不是據(jù)實扣除。

題目在2018年經(jīng)典題解109頁。

單選題

下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（ ）。

A、在其他單位兼職取得的收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任職單位取得董事費收入

D、個人購買彩票取得的中獎收入

【正確答案】 A

【答案解析】 選項A，在其他單位兼職取得的收入屬于勞務報酬所得；選項B，退休后再任職取得的收入，屬于工資、薪金所得；選項C，在任職單位取得的董事費收入，屬于工資、薪金所得。在非任職單位取得的董事費收入，屬于勞務報酬所得；選項D，個人購買彩票取得的中獎收入屬于偶然所得。

題目在2018年經(jīng)典題解114頁。

單選題

個人取得的下列報酬，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（ ）。

A、雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

B、演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C、高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

D、出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A，應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；選項B、C，均應按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解115頁。

單選題

中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應繳納個人所得稅（ ）元。

A、3640

B、3808

C、4480

D、4760

【正確答案】 A

【答案解析】 捐贈扣除限額=40000×（1-20%）×30%=9600（元），大于實際捐贈額6000元，所以實際捐贈額可以全額稅前扣除。

李某稿酬所得應繳納個人所得稅=[40000×（1-20%）-6000]×20%×（1-30%）=3640（元）。

題目在2018年經(jīng)典題解116頁。

溫馨提醒：

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