2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題精選（四十三）

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單選題

納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理（ ）。

A、減征稅款

B、豁免應(yīng)納稅款

C、提供納稅擔(dān)保

D、延期繳納稅款

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理延期繳納稅款。此題在2018年經(jīng)典題解33頁

單選題

關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是（ ）。

A、納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

B、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

C、納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息

D、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金

【正確答案】 A

【答案解析】 納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即歸還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，所以選項B錯誤；納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，稅款退回時，不加算銀行同期貸款利息，所以選項C不準(zhǔn)確；因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金，所以選項D錯誤。此題在2018年經(jīng)典題解33頁

多選題

下列有關(guān)辦理納稅申報與繳納稅款的說法中，不正確的有（ ）。

A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

B、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局申請延期納稅

C、納稅人當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)，無須辦理納稅申報

D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，需在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理，不需要提前預(yù)繳稅款

E、納稅申報的方式包括自行申報、郵寄申報、電文方式和代理申報

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項C，納稅人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報。選項D，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。此題在2018年經(jīng)典題解36頁

多選題

關(guān)于納稅評估，下列說法正確的有（ ）。

A、納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查部門及其稅務(wù)稽查員負(fù)責(zé)

B、納稅評估的對象是綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人

C、特殊行業(yè)的重點企業(yè)為納稅評估的重點分析對象

D、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟的依據(jù)

E、納稅評估中，對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次

【正確答案】 CE

【答案解析】 選項A，納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)；選項B，納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種，發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象；選項D，納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟的依據(jù)。 此題在2018年經(jīng)典題解38頁

多選題

下列有關(guān)對稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（ ）。

A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金

C、個人唯一普通住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E、納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出

【正確答案】 CD

【答案解析】 如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該警告在先，強(qiáng)制執(zhí)行措施是最后一道措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，包括其未繳滯納金。 此題在2018年經(jīng)典題解39頁

多選題

以下情形，稅務(wù)師事務(wù)所可以向第三方提供工作底稿的有（ ）。

A、所長的朋友因私人原因進(jìn)行查閱

B、事務(wù)所的員工因為寫專業(yè)論文進(jìn)行查閱

C、稅務(wù)局因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱

D、稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要查閱

E、公安機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱

【正確答案】 CDE

【答案解析】 選項A、B，不能因私人原因進(jìn)行查閱。此題在2018年經(jīng)典題解42頁

多選題

下列有關(guān)非涉稅鑒證服務(wù)的說法正確的有（ ）。

A、結(jié)果一般限于委托人使用

B、必須出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告

C、稅務(wù)咨詢類服務(wù)是最常見的非涉稅鑒證服務(wù)

D、不得為納稅人籌劃虛假交易或其他不當(dāng)行為

E、需要對委托人的涉稅事項作出評價和證明

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項B，非涉稅鑒證服務(wù)不是必須出具報告；選項E，描述的是涉稅鑒證業(yè)務(wù)。此題在2018年經(jīng)典題解45頁  

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》思維導(dǎo)圖匯總

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