2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（四十八）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

    

單選題

下列不屬于目前世界上的稅收管轄權(quán)分類的是（ ）。

A、收入來源地管轄權(quán)

B、國籍稅收管轄權(quán)

C、居民管轄權(quán)

D、發(fā)生地管轄權(quán)

【正確答案】 D

【答案解析】 目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：地域管轄權(quán)（收入來源地管轄權(quán)）、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)（國籍稅收管轄權(quán)）。

題目在2018年經(jīng)典題解154頁。

多選題

下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。

A、注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

D、主要營業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

E、登記注冊標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括：注冊地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)、總結(jié)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)、主要營業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)。

題目在2018年經(jīng)典題解154頁。

單選題

當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動(dòng)盈虧并存時(shí)，對納稅人有利的稅額抵免方法是（ ）。

A、分項(xiàng)限額法

B、綜合限額法

C、分國分項(xiàng)限額法

D、分國限額法

【正確答案】 D

【答案解析】 當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動(dòng)盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國限額法對納稅人有利，采用綜合限額法對居住國有利。

題目在2018年經(jīng)典題解156頁。

單選題

某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙兩國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國分公司所得30萬元。各國稅率均為30%，則用分國限額法計(jì)算乙國抵免限額為（ ）萬元。

A、4

B、6

C、9

D、12

【正確答案】 C

【答案解析】 乙國抵免限額＝（100+40+30）×30%×30÷（100+40+30）＝9（萬元）。

題目在2018年經(jīng)典題解156頁。

單選題

企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的，其境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，由于上述結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的限制而發(fā)生的未予彌補(bǔ)的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，其中彌補(bǔ)的期限為（ ）。

A、2年

B、8年

C、5年

D、無限期

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的，其境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，由于上述結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的限制而發(fā)生的未予彌補(bǔ)的部分，今后在該分支機(jī)構(gòu)的結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)期限不受5年的限制。

題目在2018年經(jīng)典題解157頁。

單選題

旨在通過開展國際稅收征管協(xié)作，打擊跨境逃避稅行為，維護(hù)公平稅收秩序的是（ ）。

A、《OECD稅收協(xié)定范本》

B、《多邊稅收征管互助公約》

C、《主管當(dāng)局協(xié)議范本》

D、《UN稅收協(xié)定范本》

【正確答案】 B

【答案解析】 《多邊稅收征管互助公約》是一項(xiàng)旨在通過開展國際稅收征管協(xié)作，打擊跨境逃避稅行為，維護(hù)公平稅收秩序的多邊條約。

題目在2018年經(jīng)典題解159頁。

單選題

下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（ ）。

A、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

B、企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

C、未兌現(xiàn)的購貨合同

D、高校學(xué)生公寓租賃合同

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項(xiàng)B，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項(xiàng)D，免征印花稅。

題目在2018年應(yīng)試指南187頁。 

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師《稅法二》思維導(dǎo)圖匯總

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