2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第五章練習(xí)題答案

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第五章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】B

【答案解析】個(gè)體工商戶復(fù)式賬會(huì)計(jì)制度應(yīng)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表。簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶一般要編制的報(bào)表只有應(yīng)稅所得表。

2、

【正確答案】C

【答案解析】個(gè)體工商戶無“營業(yè)外收入”科目，“營業(yè)外收入”的核算內(nèi)容由“營業(yè)外收支”科目替代。

3、

【正確答案】D

【答案解析】個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)科目中只有“營業(yè)費(fèi)用”科目，沒有“管理費(fèi)用”科目；個(gè)體工商戶招待親屬的費(fèi)用，屬于稅后列支費(fèi)用，不允許稅前列支。

4、

【正確答案】B

【答案解析】具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：

（1）注冊(cè)資金在20萬元以上。

（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

（3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

5、

【正確答案】B

【答案解析】個(gè)體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，適用的范圍：有固定經(jīng)營場(chǎng)所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶，名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶，個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】CE

【答案解析】稅收滯納金、用于個(gè)人和家庭的支出均為個(gè)體戶個(gè)稅前不允許扣除的項(xiàng)目。增值稅屬于價(jià)外稅，不得在所得稅前扣除。合同違約金、購買低值易耗品支出，可以直接在所得稅前扣除。

2、

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D、E均不正確，正確的說法是C。

3、

【正確答案】ABCE

【答案解析】代理建賬建制的適用范圍：有固定經(jīng)營場(chǎng)所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶；名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶；個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。股份有限公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。

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