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2018稅務(wù)師試題《財務(wù)與會計》試題：所得稅
2019稅務(wù)師考試時間為11月9日-10日，距離2019年稅務(wù)師考試僅剩一個月時間，大家要繼續(xù)多刷題啊！網(wǎng)校提供高質(zhì)量稅務(wù)師試題，摘自歷年題庫內(nèi)容，下面為大家?guī)?018稅務(wù)師試題《財務(wù)與會計》試題，大家練習(xí)一下，鞏固基礎(chǔ)知識。
（2018稅務(wù)師試題）2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?。
A.金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為996萬元
B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬元
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬元
D.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產(chǎn)的入賬價值＝1000+4＝1004（萬元），選項D錯誤。年末，賬面價值為1100萬元，計稅基礎(chǔ)不變，為1000萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債96×25％＝24（萬元）
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