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稅法一 |
2020稅務師預習階段課程已全部開通了,你開始學習了么?為幫助廣大考生高效備考,更好地進行稅法一科目的學習,劉丹老師給大家?guī)黻P于稅法一的學習指導和復習建議,大家可以對稅務師稅法一考試情況、考試特點、學習方法以及如何復習備考有個大概的了解,然后更有信心地去備考。
一、了解考試
每年都有很多新同學加入稅務師備考中來,那么稅務師考試怎么考的、什么題型、什么形式等,這些是很多考生關注的,了解稅務師考試情況,然后再準備復習。
1、稅法一考試時間及方式
2020年稅務師考試時間為2020年11月7日-8日,稅法一考試一般在考試第一天第一場次,比如2019年稅法一考試在2019年11月9日上午9:00-11:30。
稅務師考試采取“計算機考試+全選擇題”出題方式進行考試。兩個半小時的時間要解決一張140分的試卷,時間比較緊迫,難度也還是不小的,很多同學反饋,題目有一定的難度,所以我們才要經過一系列系統(tǒng)地學習,這樣才能更好地通過稅務師考試。
需要注意的是,稅務師是上機考試,我們要適應機考的模式,在備考過程中,要操作下機考模擬系統(tǒng),多練習,熟悉機考操作。
2、稅法一題型、題量、分值
和常規(guī)考試差不多,稅法一有單選、多選、計算題、綜合分析題四個題型,由于難度不同,各題型分值也是不同的。新考生要注意,稅務師考試及格分為84分,不是常見的60分。
稅法一考試題型分值
另外有一點需要注意的是,多選題計分規(guī)則為:
多項選擇題中有5個備選答案(A/B/C/D/E),其中有2到4個選項是符合題意的。選對全部選項得2分,若只選擇一項,選對了,可得0.5分!需要注意正確答案最少為2個,最多為4個,不會出現(xiàn)5個都選的情況,多選、錯選均不得分!
多選題作答要更謹慎小心,題干會比較長,業(yè)務難度會有所提升,比如出一個土地增值稅的題,會把這么大的稅種分幾個小問去問。
綜合題難度更大些,有6個小題,會有文字描述。
不管這個知識點以何種形式去考,只要我們掌握好這個知識點,它怎么考,我們都能解答好。
所以在日常學習中,每個稅種我們都要理解透,不要模棱兩可。
3、考試特點
(1)全面考核,重點突出。
稅一核心就是增值稅,因此分值占比也大,在我們學習時,也要多花時間學好增值稅。
比如:最多的一章考60分左右(增值稅);最少一章考5分左右。
(2)細致嚴謹+結果為王
稅法一考試都是選擇題,不管你計算步驟如何,結果錯了就拿不到分,學習過程中一定要細心謹慎。
(3)跨章綜合+多維考核
一開始學稅法,單獨學某個稅種,還是思路清晰的,但是隨著學到的稅種越來越多,很多同學越學越凌亂,比如關于“視同銷售”,很多稅種都有,但是不同稅種規(guī)定都不一樣,就很容易混淆,這時候同學們要注意整理思路,使用一些好的學習方法。
學習稅法,各個稅種要注意深挖它的計稅規(guī)則,稅務師考試考查的點很細,學習的時候要注重細節(jié)的學習,一個很小很小的規(guī)定都要搞清楚。
多去和其它稅種相聯(lián)系,同一個業(yè)務將它多個稅種都梳理出來,這樣才能更好地應對考試。
二、課程內容
稅法一課程,我們到底可以學到哪些內容,在學習過程中有哪些方法,這也是很多考生關注的,所以有必要了解下稅法一課程概況。
1、教材內容
兩部分組成,共九章:
第一部分:稅法基本原理
稅一通常是默認要先學習的一門稅法課程,主要講一些理論性地鋪墊,知道稅法有哪些原則,法律關系怎么樣的,稅法從立法、執(zhí)法、司法全過程是怎么運行的等等。
第二部分:稅收實體法
這一部分會介紹增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環(huán)境保護稅等稅種。
2、重要程度
根據幾個稅種的重要程度,可以這樣“綁定”著去學習。
★★★ 增值稅/消費稅/土地增值稅/資源稅
★★ 關稅/附加稅與煙葉稅
★ 車輛購置稅/環(huán)境保護稅/稅法基本原理
基本上以增值稅為主,比如:學習消費稅的時候,多和增值稅比較著學習。也有一些稅種和增值稅、消費稅相比不是特別重要的稅種,也就是小稅種,考試的時候基本都是小題,但是也要掌握好。學習過程中,將這些稅種的原理規(guī)則掌握好,有利于今后的學習。
3、重要考點
各個稅種的重要考點如下:
★★★ 應納稅額計算
★★ 稅收優(yōu)惠/征稅范圍
★ 納稅人/征管規(guī)定等
應納稅額計算是很重要的考點,特別對于是大的稅種。但需要注意的是,小稅種的稅收優(yōu)惠也會經常考到。學習的時候,一定要把這些稅種要素掌握好。
學習過程中,要注重每個知識點以及知識點之間的聯(lián)系:
(1)同一稅種:涉及的多項政策
(2)同一業(yè)務:涉及的多個稅種
同一稅種涉及的多項政策怎么處理,或者同一業(yè)務涉及的多個稅種,要怎么處理,要根據知識點之間的聯(lián)系去掌握。
考試中哪些稅會一起考呢?在稅法一中,有密切關系的稅種包括:
①進口關稅-進口消費稅-進口增值稅-國內消費稅與增值稅
②增值稅-消費稅-附加稅
③增值稅-資源稅
④增值稅-土地增值稅
光學好單獨的稅種是不夠的,還要多和多個稅種結合著去學習。預習課程,我們要把基本政策搞清楚,接下來的課程還會深一步地學習。
三、學習方法
稅法不是單純背法條就行的,還是有一定的難度的,比如有很多計稅規(guī)則需要記。這里會給大家一些稅法一的學習方法,讓大家更好地記住稅法條款等知識點。
1、導圖法
消費稅生產環(huán)節(jié)計稅規(guī)則
剛接觸稅法,可能聽不懂,沒關系,先大概了解,注意多總結,有條理的學習。
2、比較法
各稅種視同銷售
比較各稅種視同銷售的情形,比如增值稅、消費稅、資源稅視同銷售的情形是不一樣的,利用比較法去學習,更容易理解清楚不同稅種。
3、串聯(lián)法
各稅種納稅義務發(fā)生時間規(guī)定和計算依據,進行串聯(lián)記憶。不同稅種有不同規(guī)則,它的計稅依據和納稅義務發(fā)生時間是不同的,我們要把他們關鍵的點整理出來,學習的時候,注意多總結歸納。
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這么多雜亂的政策,學習的時候,要理清一個清晰的學習思路來,這樣效率更高。
四、復習建議
備考稅務師,劉丹老師給大家一些復習建議。
1、備考日程合理計劃,嚴格執(zhí)行
制定學習計劃要適合自己,平衡自己的工作、家庭生活,合理安排時間,制定了就要嚴格執(zhí)行。
2、預習→聽課→復習→做題→糾正
學習常規(guī)的步驟是“預習→聽課→復習→做題→糾正”,但大家也可直接從聽課開始,先直接聽網校預習階段課程,接收到信息,接下來進行課下復習,可以采取以上老師提供的幾個學習方法。最后需要注意多做題,做題的目的是鞏固,看看大家對學習的知識點是不是掌握了。做錯的題要注意查漏補缺。
3、充分利用題目解讀和驗證知識點
是不是只有做海量試題才能通過稅務師考試呢?當然不是,一定要有針對性地做題,同一道題,舉一反三。
做錯題的時候,注意標記起來,在后面復習的時候,標記多的地方肯定是自己沒掌握好的地方,多練習鞏固。
那么做什么題呢?
歷年試題是出題老師思路的體現(xiàn);經典習題,老師講義里出現(xiàn)的習題都很有代表性,老師講課的時候會拿出這樣的題多講一講;還有同學們手里的輔導書,比如正保會計網校夢想成真系列輔導書——經典題解的練習題都很不錯。 點擊進入財會書店>>
4、熟悉機考界面和流程,適應考試形式
復習過程中,要多做一做模擬題練習,正保會計網校推出的2020稅務師機考系統(tǒng),可以幫大家熟悉稅務師考試的形式。
做模擬題的時候,不要糾結于模擬題分數(shù),做題是為了查缺補漏,不要打擊自信心。模擬題難度一般比正式試題難一些,大家做題時,要以鞏固知識點為主,基礎知識掌握好了,不愁答不對題。
平時學習,最好準備個彩色筆,把講義中重點的地方標出來,要一眼能看到哪些是重點。
另外要準備個小的筆記本,平時做的一些總結,比如上面提到的幾個學習方法等可以記下來;還有一些要背的東西,最好記下來。稅法知識點比較瑣碎,用小筆記本記下來多看看,也能不斷鞏固,加深對知識點的印象。
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