2020稅務(wù)師財務(wù)與會計練習試題：不應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/03/10 15:51:22　字體：大小

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對于增值稅一般納稅人，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及增值稅，不應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理的有（?。?。

A、設(shè)備安裝領(lǐng)用的原材料

B、原材料因管理不善發(fā)生的被盜損失

C、原材料因意外自然災(zāi)害造成的毀損

D、以原材料作為合并對價進行非同一控制下控股合并

E、以原材料作為合并對價進行同一控制下控股合并

查看答案解析

【答案】

ACDE

【解析】

選項A，領(lǐng)用原材料的進項稅額是可以抵扣的，不需要進項稅額轉(zhuǎn)出；選項BC，對于原材料因自然災(zāi)害造成的毀損，其進項稅額是不需要轉(zhuǎn)出的，如果是由于管理不善造成的毀損，其進項稅額是需要轉(zhuǎn)出的；選項DE，以原材料作為合并對價進行同一控制下或非同一控制下控股合并所涉及的增值稅，應(yīng)作為銷項稅額處理，而不是作為進項稅額轉(zhuǎn)出。

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