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甲公司委托境外機(jī)構(gòu)銷售其開發(fā)的一棟辦公樓,雙方簽訂代銷合同。該境外機(jī)構(gòu)以3500萬元出售。建造該辦公樓發(fā)生成本費(fèi)用1500萬元,甲公司向境外機(jī)構(gòu)支付傭金、手續(xù)費(fèi)250萬元(能提供有效憑證),銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬元。甲公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(?。┤f元。
A、375
B、275.6
C、400
D、165
企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入10%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。傭金手續(xù)費(fèi)扣除限額=3500×10%=350(萬元),按實(shí)際支付250萬元扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(3500-1500-250-150)×25%=400(萬元)。
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