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2020涉稅實務(wù)練習(xí)試題:消費稅應(yīng)納稅額-已納消費稅的抵扣

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/08/14 20:45:54 字體:

17、某地板公司生產(chǎn)各種實木地板,2020年1月,領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板,銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅(?。┤f元。(消費稅稅率5%)

A.5

B.20

C.4.5

D.8

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板,可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。

應(yīng)納消費稅=400×5%-300×5%×80%=8(萬元)

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