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【多項(xiàng)選擇題】
1、下列各項(xiàng)中,可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有(?。?/p>
A.航空企業(yè)空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)用
B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓(xùn)費(fèi)用
C.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員的培訓(xùn)費(fèi)用
D.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)用
E.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
參考答案:ABE
考查知識(shí)點(diǎn):職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
參考解析:選項(xiàng)A,航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用,可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除;選項(xiàng)B,核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用,可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除;選項(xiàng)E,符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用,可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)CD,高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用,屬于職工教育經(jīng)費(fèi),自2018年1月1日起,不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2、下列行為中應(yīng)當(dāng)征收契稅的有(?。?。
A.以抵債方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B.為拆房取料而購(gòu)買(mǎi)房屋
C.將自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
D.受讓國(guó)有土地使用權(quán)
E.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
參考答案:ABDE
考查知識(shí)點(diǎn):契稅的征稅范圍
參考解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè),屬于契稅的征稅范圍,但是可以享受契稅的優(yōu)惠政策,免納契稅。因?yàn)橐宰杂械姆康禺a(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè),房屋產(chǎn)權(quán)所有人和土地使用權(quán)人未發(fā)生變化,無(wú)須辦理房產(chǎn)變更手續(xù),也不辦理契稅手續(xù)。
3、關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,下列說(shuō)法正確的有(?。?/p>
A.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo),采用直線法攤銷(xiāo)年限不得低于10年
B.外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除
C.作為投資的無(wú)形資產(chǎn),有關(guān)合同其約定了使用年限的,可按照約定的使用年限攤銷(xiāo)
D.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)使用扣除
E.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn),以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)
參考答案:ABCD
考查知識(shí)點(diǎn):無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
參考解析:通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除;無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年;作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn),有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的,可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo);外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除。
4、企業(yè)取得的下列收入中,屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補(bǔ)償收入的有(?。?。
A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入
B.由于搬遷、安置而給予的補(bǔ)償
C.搬遷過(guò)程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險(xiǎn)賠款
D.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償
E.對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償
參考答案:BCDE
考查知識(shí)點(diǎn):企業(yè)政策性搬遷所得稅管理
參考解析:企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入,是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。具體包括:
(1)對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償;
(2)因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償;
(3)對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償;
(4)資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款;
(5)其他補(bǔ)償收入。
企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入,應(yīng)按正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理,不作為企業(yè)搬遷收入。
5、下列所得稅中,屬于《中新協(xié)定》中的特許使用費(fèi)所得的有(?。?/p>
A.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)因?qū)@`規(guī)使用單獨(dú)收取的侵權(quán)賠償費(fèi)
B.我國(guó)居民王某向締約國(guó)一方居民提供咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬
C.我國(guó)居民企業(yè)向締約國(guó)居民出口設(shè)備,在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報(bào)酬
D.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)提供商業(yè)情報(bào)取得的所得
E.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)提供專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)而單獨(dú)收取的指導(dǎo)費(fèi)
參考答案:ADE
考查知識(shí)點(diǎn):國(guó)際稅收協(xié)定
參考解析:?jiǎn)渭冐浳镔Q(mào)易項(xiàng)下作為售后服務(wù)的報(bào)酬,產(chǎn)品保證期內(nèi)賣(mài)方為買(mǎi)方提供服務(wù)所取得的報(bào)酬,專(zhuān)門(mén)從事工程、管理、咨詢等專(zhuān)業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的相關(guān)服務(wù)所取得的所得不是特許權(quán)使用費(fèi),應(yīng)作為勞務(wù)活動(dòng)所得適用《中新協(xié)定》中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的規(guī)定。
6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)取得的下列資金中,不計(jì)入企業(yè)收入總額的有(?。?。
A.增加企業(yè)實(shí)收資本的國(guó)家投資
B.無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款
D.企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入
E.企業(yè)使用后需歸還財(cái)政的資金
參考答案:ACE
考查知識(shí)點(diǎn):一般收入的確認(rèn)
參考解析:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,為收入總額。包括:
(1)銷(xiāo)售貨物收入;
(2)提供勞務(wù)收入;
(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;
(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(5)利息收入;
(6)租金收入;
(7)特許權(quán)使用費(fèi)收入;
(8)接受捐贈(zèng)收入;
(9)其他收入。其他收入,是指企業(yè)取得的除上述第(1)項(xiàng)至第(8)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
7、下列船舶中,免征船舶噸稅的有( )。
A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶
B.非機(jī)動(dòng)駁船
C.自境外購(gòu)買(mǎi)取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶
D.警用船舶
E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶
參考答案:ACDE
考查知識(shí)點(diǎn):船舶噸稅稅收優(yōu)惠
參考解析:選項(xiàng)B,非機(jī)動(dòng)駁船減半征收船舶噸稅。
8、企業(yè)直接從事研發(fā)活動(dòng)的下列人工費(fèi)用,可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有( )。
A.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
B.住房公積金
C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
E.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
參考答案:BCDE
考查知識(shí)點(diǎn):加計(jì)扣除優(yōu)惠
參考解析:直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。
9、下列居民企業(yè)中,不得核定征收企業(yè)所得稅的有(?。?。
A.小額貸款公司
B.上市公司
C.進(jìn)出口代理公司
D.專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)
E.擔(dān)保公司
參考答案:ABDE
考查知識(shí)點(diǎn):居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍
參考解析:選項(xiàng)C可以核定征收,其他均不得核定征收企業(yè)所得稅。
不得采用核定征收企業(yè)所得稅的"特殊行業(yè)、特殊類(lèi)型納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人"包括:
(1)享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè))、第二十八條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè));
(2)匯總納稅企業(yè);
(3)上市公司;
(4)銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè);
(5)會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu);
(6)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。
10、下列所得中,按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的有(?。?/p>
A.銷(xiāo)售貨物所得
B.利息所得
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
E.租金所得
參考答案:BDE
考查知識(shí)點(diǎn):所得來(lái)源地的確定
參考解析:企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的確定:
(1)銷(xiāo)售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。
(2)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定。
(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。①不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。②動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。
(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定。
(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。
(6)其他所得,由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定。
11、以"整備質(zhì)量每噸"作為車(chē)船稅計(jì)稅單位的有( )。
A.掛車(chē)
B.貨車(chē)
C.乘用車(chē)
D.專(zhuān)用作業(yè)車(chē)
E.客車(chē)
參考答案:ABD
考查知識(shí)點(diǎn):車(chē)船稅的稅目、稅額
參考解析:貨車(chē)(包括半掛牽引車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)等)按整備質(zhì)量每噸每年稅額為16元至120元;掛車(chē)按相同整備質(zhì)量的貨車(chē)稅額的50%計(jì)算應(yīng)納稅額;專(zhuān)用作業(yè)車(chē)和輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē),按整備質(zhì)量每噸每年稅額為16元至120元。選項(xiàng)CE,以"每輛"作為車(chē)船稅計(jì)稅單位。
12、按"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)"計(jì)征印花稅的有(?。?。
A.專(zhuān)利實(shí)施許可合同
B.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
C.土地使用權(quán)出讓合同
D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
E.商品房銷(xiāo)售合同
參考答案:ACDE
考查知識(shí)點(diǎn):產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
參考解析:選項(xiàng)B,按技術(shù)合同交納印花稅。我國(guó)印花稅稅目中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)共5項(xiàng)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。另外,土地使用權(quán)出讓合同(單邊征收印花稅)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷(xiāo)售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅。
13、依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的規(guī)定,計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤?,需要考慮的因素有( )。
A.職工薪酬
B.期間費(fèi)用
C.營(yíng)業(yè)收入
D.資產(chǎn)總額
E.利潤(rùn)總額
參考答案:ACD
考查知識(shí)點(diǎn):跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
參考解析:稅款預(yù)繳由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,并分別由總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳。(一)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅款??倷C(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi),按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素,將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
14、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說(shuō)法,正確的有(?。?。
A.核定征收可采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理方式
B.實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)投資者,不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
C.查賬征收方式改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分,可以繼續(xù)彌補(bǔ)
D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的,根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率
E.納稅人依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置,但未設(shè)置賬簿的應(yīng)采取核定征收
參考答案:ABDE
考查知識(shí)點(diǎn):個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的計(jì)稅方法(應(yīng)納稅額的計(jì)算)
參考解析:選項(xiàng)C,實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分,不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。
15、非居民個(gè)人取得的下列所得中,屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有(?。?/p>
A.在境外通過(guò)網(wǎng)上指導(dǎo)獲得境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付的培訓(xùn)所得
B.轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.施工機(jī)械出租給中國(guó)公民在美國(guó)使用而取得的租金所得
D.持有中國(guó)境內(nèi)公司債券取得的利息所得
E.將專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)公司取得的特許使用費(fèi)所得
參考答案:BDE
考查知識(shí)點(diǎn):納稅人
參考解析:選項(xiàng)A,培訓(xùn)所得屬于勞務(wù)報(bào)酬,在境外通過(guò)網(wǎng)上指導(dǎo)獲得境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付的培訓(xùn)所得勞務(wù)發(fā)生地沒(méi)有在中國(guó)境內(nèi),不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,下列所得,不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi),均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得:1.因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得。 2.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。3.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。4.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。5.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。
16、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人,下列說(shuō)法正確的有(?。?。
A.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬未確定的,實(shí)際使用人為納稅人
B.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬共有的,共有各方分別為納稅人
C.城鎮(zhèn)土地使用的權(quán)屬糾紛未解決的,糾紛雙方均為納稅人
D.國(guó)有或集體土地使用權(quán)出租的,承租人為納稅人
E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為納稅人
參考答案:ABE
考查知識(shí)點(diǎn):城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
參考解析:選項(xiàng)C,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅;土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅;選項(xiàng)D,城鎮(zhèn)土地使用稅是以國(guó)有土地為征稅對(duì)象,對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅;承租集體所有建設(shè)用地的,由直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地的單位和個(gè)人,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
17、關(guān)于耕地占用稅的征收管理,下列說(shuō)法正確的有(?。?/p>
A.免稅學(xué)校內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所占用耕地,按當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅
B.占用基本農(nóng)田的,按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收
C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)書(shū)面通知當(dāng)日
D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日申報(bào)納稅
E.耕地占用稅的征收管理,依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定的執(zhí)行
參考答案:ABCE
考查知識(shí)點(diǎn):耕地占用稅的征收管理
參考解析:選項(xiàng)D,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。
18、下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法,符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有(?。?/p>
A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月
B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元
C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除
D.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過(guò)36個(gè)月
E.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月
參考答案:ABCE
考查知識(shí)點(diǎn):專(zhuān)項(xiàng)附加扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)
參考解析:選項(xiàng)D,同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。
19、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有(?。?/p>
A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó),由法國(guó)向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)銷(xiāo)售機(jī)械的法國(guó)企業(yè)
B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó),在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采石油資源的美國(guó)企業(yè)
C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó),在中國(guó)境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國(guó)企業(yè)
D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)大陸,在香港從事食品加工的香港企業(yè)
E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó),向中國(guó)境內(nèi)提供專(zhuān)利使用權(quán)的英國(guó)企業(yè)
參考答案:BCE
考查知識(shí)點(diǎn):企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人
參考解析:選項(xiàng)A,銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地判定所得來(lái)源地,向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)銷(xiāo)售機(jī)械,交易活動(dòng)發(fā)生地沒(méi)有在中國(guó)境內(nèi),不屬于從中國(guó)境內(nèi)取得的所得,不繳納中國(guó)的企業(yè)所得稅,不屬于中國(guó)的非居民企業(yè)。選項(xiàng)E,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó),向中國(guó)境內(nèi)提供專(zhuān)利使用權(quán)的英國(guó)企業(yè),特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,屬于從中國(guó)境內(nèi)取得的所得,要交納我國(guó)的企業(yè)所得稅,屬于我國(guó)的非居民企業(yè)。根據(jù)所得來(lái)源地確定是否來(lái)源于我國(guó)所得,注意區(qū)分。選項(xiàng)D,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi),屬于居民企業(yè)。
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