新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2020稅務(wù)師題庫涉稅實(shí)務(wù)試題：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫
20【單項(xiàng)選擇題】
某居民企業(yè)2019年實(shí)際支出的工資、薪金總額為60萬元（其中殘疾人工資10萬元），職工福利費(fèi)支出10萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.20萬元，其中取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)的金額為1萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)列支了5萬元，該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為（?。┤f元。
A.0
B.1.6
C.2
D.8
查看答案解析
【答案】
C【解析】
考查知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫
參考解析：
福利費(fèi)扣除限額＝60×14％＝8.4（萬元），實(shí)際發(fā)生10萬元，準(zhǔn)予扣除8.4萬元，納稅調(diào)增1.6萬元；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝60×2％＝1.2（萬元），取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)1萬元，準(zhǔn)予扣除1萬元，納稅調(diào)整0.2萬元；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×8%=4.8（萬元），當(dāng)期列支了5萬元，準(zhǔn)予扣除4.8萬元，納稅調(diào)增0.2萬元。
第15行“納稅調(diào)整增加額”＝1.6+0.2+0.2＝2（萬元）
注意，殘疾人工資加計(jì)扣除調(diào)減金額體現(xiàn)在第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”。
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師免費(fèi)在線題庫有不少精選練習(xí)題可以做，幫大家鞏固基礎(chǔ)知識(shí)！可以進(jìn)入稅務(wù)師“每日一練”>>去做練習(xí)題！
為了更好地使用稅務(wù)師考試，大家可以平時(shí)體驗(yàn)稅務(wù)師機(jī)考系統(tǒng)，網(wǎng)校推出稅務(wù)師機(jī)考模擬試題，歡迎大家購買！熟練操作機(jī)考很重要！如果想真實(shí)演練，可以利用網(wǎng)校的機(jī)考模擬系統(tǒng)立即體驗(yàn)>> （建議電腦端體驗(yàn)）
2020年稅務(wù)師考試時(shí)間越來越近，很多同學(xué)學(xué)習(xí)進(jìn)度慢，做題出錯(cuò)率高，被打擊自信心，此時(shí)需趕快調(diào)整計(jì)劃，高效利用所剩不多的時(shí)間。
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出的考前點(diǎn)題密訓(xùn)班，專為不會(huì)做題，或者做題出錯(cuò)率高的同學(xué)開設(shè)，通過有針對(duì)性地刷題密訓(xùn)，暴露問題后，老師針對(duì)學(xué)員出錯(cuò)率高的題進(jìn)行詳細(xì)解析，梳理重點(diǎn)，攻克難點(diǎn)。了解/購課入口>>
提示：記得參加2020年稅務(wù)師萬人?？蓟顒?dòng)，測(cè)試下自己學(xué)得怎么樣，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)自己的薄弱知識(shí)點(diǎn)，更有針對(duì)性地復(fù)習(xí)。第二次?？紩r(shí)間9月28日10:00開始哦！直達(dá)?？既肟?gt;>
閱讀推薦
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)