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2021稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)試題：可抵扣暫時(shí)性差異

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2020/12/25 10:36:50　字體：大 小

A公司20×1年12月31日購(gòu)入一臺(tái)固定資產(chǎn)，價(jià)值為10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上的使用年限為5年，稅法上按10年計(jì)提折舊，凈殘值為0，則20×4年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異的余額為（　）萬(wàn)元。

A、7 

B、4 

C、6 

D、3 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

20×4年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝10－10/5×3＝4（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝10－10/10×3＝7（萬(wàn)元），可抵扣暫時(shí)性差異的余額＝7－4＝3（萬(wàn)元）。

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