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2021稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題及答案：職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
【單項(xiàng)選擇題】經(jīng)認(rèn)定的某動(dòng)漫企業(yè)，2020年發(fā)放的合理工資總額為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。2020年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。
A.3
B.10.5
C.7.5
D.8
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【答案】
A【解析】
自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)限額=300×14%=42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了45萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=300×2%=6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了5萬(wàn)元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。職工教育經(jīng)費(fèi)限額=300×8%=24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了5萬(wàn)元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
考察知識(shí)點(diǎn)：職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
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