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2021涉稅服務(wù)實務(wù)模擬試題：應(yīng)交稅費——簡易計稅
34.某自來水公司生產(chǎn)銷售自來水，當(dāng)月取得含稅收入40萬元，當(dāng)期外購設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款20000元，該公司選擇按簡易辦法繳納增值稅。則下列說法正確的是（ ）。
A. 月末確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 44000
B. 月末確認(rèn)應(yīng)交稅費——簡易計稅 11650.49
C. 月末確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 11650.49
D. 月末確認(rèn)應(yīng)交稅費——簡易計稅 44000
查看答案解析
【答案】
B【解析】
【答案解析】 一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。如果選擇按征收率征稅，則相關(guān)的進(jìn)項稅額不得抵扣。所以應(yīng)繳納增值稅=400000÷1.03×3%=11650.49（元），會計上應(yīng)當(dāng)計入“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目。
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