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2021稅務(wù)師《稅法二》模擬試題及答案：企業(yè)所得稅清算所得
6.某企業(yè)2020年10月停止生產(chǎn)，進(jìn)行清算，資產(chǎn)的賬面價(jià)值4000萬(wàn)元、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)3700萬(wàn)元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值3750萬(wàn)元、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)3900萬(wàn)元、最終清償額3500萬(wàn)元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用70萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元，以前年度可以彌補(bǔ)的虧損100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（?。┤f(wàn)元。（不考慮小型微利企業(yè)優(yōu)惠）
A.177.5
B.68.5
C.155.5
D.64.5
查看答案解析
【答案】
A
【解析】
清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益-清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等；清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（萬(wàn)元），應(yīng)納所得稅＝710×25%＝177.5（萬(wàn)元）。
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