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2022稅務師《涉稅服務實務》練習題:“稅金及附加”科目

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2022/08/26 18:07:54  字體:

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第四章 涉稅會計核算

多項選擇題

7、以下經濟業(yè)務中涉及的稅費,不需要在“稅金及附加”科目中核算的有(?。?。

A.某建筑企業(yè)將使用過的固定資產對外投資

B.某房地產企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售應繳納的印花稅

C.某工業(yè)企業(yè)將應稅消費品逾期的出租包裝物押金轉入其他業(yè)務收入中應繳納的消費稅

D.某商業(yè)企業(yè)將空置的門面房對外出租應繳納的房產稅

E.某面粉廠將將自產面粉用于捐贈應繳納的增值稅

查看答案解析
【答案】
AE
【解析】

選項A,處置固定資產應納流轉稅及附加,應該計入“固定資產清理”科目,最終轉讓固定資產的利得或損失在“資產處置損益”中反映;選項E,將自產產品用于捐贈,其增值稅計入“營業(yè)外支出”中;選項BCD,房地產企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售應繳納的印花稅需要通過“稅金及附加”科目核算。這里注意與土地增值稅中的規(guī)定區(qū)分,土地增值稅中,是屬于開發(fā)費用進行扣除,“稅金及附加”科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。

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