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2020年稅務師考試《稅法一》試題及答案(單選題)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/10/10 15:08:38 字體:

每年稅務師考試前,都會建議大家做做稅務師歷年試題,因為稅務師歷年試題不僅有高頻考點,通過做這些試題,還能看看出題老師的思路,學習做題方法。下面是2020年稅務師考試《稅法一》試題及答案(考生回憶版)單選題部分試題。

單選題

1.根據(jù)一般納稅人轉讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定,下列說法中正確的是( )。

A.取得的不動產(chǎn),包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉讓2015年取得的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓2018年自建的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉讓收入,應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅

【參考答案】A

【參考解析】本題考核一般納稅人轉讓不動產(chǎn)計稅規(guī)則。選項B,轉讓2015年取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額;選擇適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。選項C,一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn),適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額,不得選擇適用簡易計稅方法;選項D,應向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

2.下列項目,允許抵扣增值稅進項稅額的是( )。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進貨物

C.納稅人購進的娛樂服務

D.納稅人支付的貸款利息

【參考答案】A

【參考解析】本題考核允許抵扣的進項稅額。選項A,納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

選項B,購進貨物用于個人消費,不得抵扣進項稅;

選項C、D,納稅人購進貸款服務、娛樂服務,不得抵扣進項稅。

3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦,分別取得含稅收入3萬和1.5萬,開具發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元,該企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【參考答案】C

【參考解析】本題考核小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)應納稅額的計算。

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),按3%征收率減按2%征收增值稅;小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入,按3%征收率征收增值稅。應繳納增值稅=(3+1.5)÷(1+3%)×2%+2÷(1+3%)×3%=0.15(萬元)。

4.土地增值稅采用的稅率形式是( )。

A.五級超額累進稅率

B.定額稅率

C.四級超率累進稅率

D.七級超率累進稅率

【參考答案】C

【參考解析】本題考核土地增值稅稅率形式的選擇。土地增值稅采用四級超率累進稅率。

5.委托加工應稅消費品,除委托方為個人外,由受托方履行的消費稅扣繳義務是( )。

A.代征代繳

B.代收代繳

C.代扣代繳

D.代售代繳

【參考答案】B

【參考解析】本題考核委托加工應稅消費品受托方履行的義務。委托加工應稅消費品,除受托方為個人外,由受托方履行代收代繳消費稅的義務。

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