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歷年稅務(wù)師試題里有很多重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn),做題的時(shí)候,可以方便我們鞏固重點(diǎn)。下面是2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案(考生回憶版)多選題部分試題。
多選題
1.關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法,正確的有(?。?/p>
A.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減
B.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部抵減
C.抵減前按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減
D.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后,結(jié)余的加計(jì)抵減額可繼續(xù)抵減至零為止
E.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減
【參考答案】ABE
【參考解析】① 減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;
②減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;
③減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零;未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減;
加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后,納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。因此CD不對(duì),ABE符合規(guī)定。
2.涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項(xiàng)完成,委托關(guān)系自然終止,但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有(?。?。
A.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)被撤銷
B.委托項(xiàng)目發(fā)生變化
C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)
D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化
E.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)解體
【參考答案】ACE
【答案解析】有下列情形之一的,委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為:
(1)涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)。
(2)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)被注銷資格。
(3)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、解體或被解散。
3.在涉稅專業(yè)服務(wù)中承擔(dān)稅收策劃服務(wù)主要采取的方法有(?。?/p>
A.減免稅的方法
B.稅率差異的方法
C.利用稅法漏洞的方法
D.延期納稅的方法
E.不予征稅的方法
【參考答案】ABDE
【答案解析】可以降低稅收負(fù)擔(dān)的稅收策劃方法,主要有以下幾種:(1)不予征稅方法(2)減免稅方法(3)稅率差異方法(4)分割方法(5)扣除方法(6)抵免方法(7)延期納稅方法(8)退稅方法。
4.2019年度居民個(gè)人綜合所得(無(wú)境外所得)在平時(shí)已依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的,年終無(wú)須辦理年度匯算的情形有(?。?。
A.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)600元的
B.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的
C.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的
D.納稅人不申請(qǐng)年度匯算退稅的
E.納稅人已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致的
【參考答案】BCDE
【答案解析】依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第94號(hào))有關(guān)規(guī)定,居民納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的,無(wú)須辦理年度匯算:
①納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收人不超過(guò)12萬(wàn)元的;
②納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的;
③納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的。
上述①②情形暫適用于2019年度和2020年度的綜合所得年度匯算清繳。
5.對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上的單位和個(gè)人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告納稅人發(fā)票違法的情況,公告內(nèi)容包括(?。?。
A.納稅人名稱
B.經(jīng)營(yíng)內(nèi)容
C.法定代表人姓名
D.納稅人識(shí)別號(hào)
E.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)
【參考答案】ADE
【答案解析】對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內(nèi)容包括:納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。
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