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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題及答案：“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：水冰月 2023/07/06 13:57:21　字體：大 小

單選題

2021年9月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對A企業(yè)進(jìn)行增值稅涉稅檢查時，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)將5月份購入的生產(chǎn)用玻璃用于本企業(yè)廠房的建設(shè)中，已知玻璃的購入成本價為120萬元，購入時已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，A企業(yè)只按照120萬元的金額將玻璃由原材料科目轉(zhuǎn)入了在建工程科目中。未對進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行處理。則A企業(yè)涉及的會計調(diào)整分錄為（　）。

A.借：在建工程　　　　　　　　　　　156000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 156000

B.借：在建工程　　　　　　　　　　　156000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　156000

C.無需調(diào)整

D.借：在建工程　　　　　　　　　　　156000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　156000

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

購進(jìn)貨物和服務(wù)用于不動產(chǎn)在建工程的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需要做轉(zhuǎn)出處理。

考察知識點(diǎn)：“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄

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